企业出差补助所得税前可以扣除吗？

解答：

《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

企业员工出差通常都有出差补助（出差津贴），因为出差时比一般的正常坐班等要辛苦，因此出差补助（出差津贴）也是正常的支出，只要是真实发生的，与取得收入有关的、合理的支出，就可以税前扣除。

但是，对于“合理”如何确定呢？参照《四川省地方税务局关于企业差旅费津贴企业所得税税前扣除有关问题的批复》（川地税函[2010]195号）规定：“应督促企业建立差旅费管理办法，其制定的差旅费津贴标准应符合企业实际经营需要。在企业提供的经主管税务机关备案认可的标准内允许税前扣除，否则参照《四川省省级行政事业单位差旅费管理办法》规定的标准执行。”

其他省市区也有类似的执行口径，税务实践中对于补助的“合理”标准基本上都是以当地行政事业单位差旅费标准为最高限制，只要没有超出标准的出差补助，是可以按规定进行税前扣除的。

因此，对于企业实际发生的，与取得收入相关的，合理的出差补助（差旅津贴）是可以按规定进行税前扣除的。

当然，对于与企业取得收入无关的出差补助，即便是在形式上满足了相关规定，依照企业所得税法第八条规定也是不得税前扣除的。