固定资产漏提折旧了，怎么处理？

解答：

依照固定资产准则规定，固定资产需要分期折旧。

如果没有计提折旧，则属于会计差错。

漏提折旧是当年的，即没有跨年度的，就直接在发现时，补记一笔折旧分录即可。

漏提折旧已经跨年度的，且金额重大的，企业执行企业会计准则的，应做追溯调整。

1.补提折旧

借：以前年度损益调整

贷：累计折旧

2.调整对企业所得税的影响

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

3.结转对留存收益的影响

借：盈余公积-法定公积金

利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整（结平）

4.税务处理

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

因此，发现跨年度漏计折旧导致多交企业所得税的，可以在5年内追补扣除，多交税款的可以在追补扣除专项申报申请退税。

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税

如果漏提折旧金额不大，或者企业执行小企业会计准则的，就不需要追溯调整，而是直接在发现时补计调整，计入当期损益。折旧金额不大，也不需要去做追补扣除的税务专项申报（太麻烦），就在当期进行税前扣除，税务局也不会较真的。