两个所得税是什么税
递延所得税负债的确认和计量递延所得税负债的确认递延所得税负债的计量l 2.递延所得税负债的计量(1)对于递延所得税负债,按照预期清偿该负债期间的适用税率计量。即递延所得税负债应以相 关应纳税暂时性差异
2024.11.071、预扣预缴
年终奖预扣预缴时,不需要并入工资薪金所得计算个税,而是需要单独计算个税。而且计算的方式和工资薪金所得也不相同。
具体来说,企业发放年度奖金时,需要先把奖金除以12,然后用商数确定计算个人所得税使用的税率。最后用奖金乘以确定的税率,计算出季度奖金需要预扣预缴的个人所得税。
比方说,虎虎获得了50000元的年终奖,具体计算过程如下:
第一步:计算商数
50000/12=4166.67。
第二步:确定税率
根据下面年终奖的个税税率表可知,4166.67对应的税率是10%。
第三步:计算个税
应纳个税=50000*10%-210=4790。
所以,虎虎在扣除个税以后,实际可以拿到手的年终奖=50000-4790=45210。
在计算的时候,一定要注意不是用商数乘以税率计算个税,而是用全部的年终奖乘以税率计算个税。
年终奖汇算清缴时,可以选择单独计税,也可以选择并入综合所得,计算个税。
单独计税时,和预扣预缴时计算的方式一样。按照月度税率表计算个税;而并入综合所得时,需要根据综合所得适用的综合税率表计算个税。
具体如何选择需要结合个人的年收入、基本扣除、专项扣除以及其他扣除进行确定。
年终奖单独计税时,使用的月度税率表;而综合计税时,使用的是综合所得年度税率表。
当然年终奖使用的月度税率表,也是从综合所得税率表转化而来。毕竟,不管怎么计算,实际的税负是一样的,只是在细节方面有所不同。
年终奖单独计税时,需要使用年度奖金总额除以12的数值,作为计税依据确定税率;而综合计税时,年终奖需要并入综合所得,按照综合所得确定税率。
在这样我们要有明白,由于计税依据不同,也会产生不同的结果。具体来说,年终奖单独计税时,肯定是需要缴纳税款的;而综合计税时,由于还可以扣除很多费用,实际上可能并不需要缴纳税款。
年终奖到底是单独计税,还是要并入综合所得计税,主要看何种方式对纳税人有利。如果我们的综合所得少,汇聚清算的时候不需要交税,可以选择并入综合所得计税;如果我们的综合所得多,本来汇算清缴时就需要补税,可以选择单独计税。
其实如果我们不知道到底是单独计税合适,还是并入综合所得计税合适,我们在个税汇缴清算的时候,也可以自己测算缴纳税款的情况。这样,我们就可以合理地利用这个税收优惠了。
例如:2020年我每个月工资平均10000元,可以扣除的相关费用每月是500元,专项附加扣除每月可以扣1500元的住房租金以及1000元的赡养老人,2020年我取得的全年一次性奖金是80000元,没有劳务报酬等其他收入所得。两种计税方式计算情况如下:
独立计税
全年一次性奖金每月平均值=80000/12=6666.67元
根据按月换算后的综合所得税率表可以适用税率为10%,速算扣除数是210元。
应纳税额=80000×10%-210=7790元。
全年综合所得部分应纳税所得额=10000×12(工资薪金)-500×12(保险)-2500×12(专项附加扣除)-60000=24000元。
根据综合所得税率表可知,适用的税率是3%。
应纳税额=24000×3%=720元
全年总应纳税额=7790+720=8510元
全年综合所得部分应纳税所得额=10000×12(工资薪金)+80000(年终奖)-500×12(保险)-2500×12(专项附加扣除)-60000=104000元。
根据综合所得税率表可知,适用的税率是10%,速算扣除数是2520元。
全年应纳税总额=104000*10%-2520=7880元。
这样我并入综合所得计税,比单独计税可以合理的节约税额=8510-7880=630元。这样的情况下,我肯定会选择并入综合计税。
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2024.11.08