导读：企业季度所得税的缴纳在计提的时候应该都已经记账了，不管是小微企业还是一般企业都是需要缴纳的，至于季度企业所得税减半征收的比例可以看看下文中小编老师汇总的资料，以供大家参考！

本季度企业所得税减半征收本月如何计提？

企业所得税法：第二十八条　符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

自2017年1月1日起至2019年12月31日，对年应纳税所得额在50万元（含50万元）小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

所以小型微利企业按20%的税率减半缴纳企业所得税。根据企业所得税季度申报表（国家税务总局公告2015年第31号），表中企业适用的所得税税率是25%，所以在小型微利企业享受减半征收的税收优惠时，减免税额是按应纳税所得额*15%计算的。

应纳税额=应纳税所得额*10%。

小微企业所得税减免分录如何记录？

季度计提的时候应该已经做过账了，下个月缴纳的时候记账，你这个季度不用交所得税，不用做账，数据是之前季度的数据

之前缴纳所得税的分录如下：

计提所得税的分录：

借：所得税

贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳所得税的分录：

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

借：应交税费--减免税

贷：本年利润（3.6.9月份）/未分配利润（12月份）