小规模开进项专票能抵所得税吗

更新时间: 2024.11.22 04:15 阅读:

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小规模开进项专票能抵所得税吗(图1)

增值税发票分为普通发票和专用发票,两者的区别在于能否抵扣进项税。增值税发票是证明企业业务交易的重要凭证,但很多人分不清两者之间有哪些区别。那么今天,我们就来讲讲普通增值税发票和专用发票有什么区别:

1. 发票的功能不同。从增值税抵扣链上看,增值税普通发票与专用发票的区别是两者最根本的区别,即增值税专用发票可以抵扣,而普通发票不能抵扣。

2. 票面的信息不同。增值税专用发票是可以抵扣进项税额的发票,正面印有“增值税专用发票”字样;普通发票是指不能抵扣进项税额的发票,发票正面印有“增值税普通发票”字样。

3. 使用发票的纳税人身份是不一样的。使用增值税专用发票的纳税人大多是一般纳税人;而小规模纳税人基本都使用普通发票。在应纳税额的计算方式上,一般纳税人采用一般计税,即增值税销项税额减去进项税额。只有专票金额才能算作进项税额,这也很好解释了为什么一般纳税人通常开专票。小规模纳税人采用的是简易计税,即以不含税销售额乘以适用的征收率计算。因此,小规模纳税人应纳税额的计算与进项税额无关,即使取得增值税专用发票也无法抵销进项税额。

小规模开进项专票能抵所得税吗(图2)

4. 发票的入账成本不一样。一般纳税人取得增值税专用发票的入账成本为不含税价格;小规模增值税纳税人无论收到增值税专用发票还是普通发票,由于不存在扣除增值税进项税额的问题,都是按含税价格核算的。也就是说,增值税专用发票的入账成本一般低于普通发票。

例如,某公司员工出差到另一个城市,共发生应税住宿费用3000元,提供住宿服务的酒店开具增值税专用发票,则记录的差旅费用为2830元,170元的差额为可抵扣进项税额;如果酒店开的是普通增值税发票,记录的差旅费用是3000元。总之,普通发票与专用发票的实质区别在于能否抵扣进项税。也就是说,增值税专用发票可以抵销增值税的进项税额,而普通发票不能抵销增值税的进项税额。

小规模开进项专票能抵所得税吗(图3)

怎么样?现在你懂增值税专票与普票的区别了吗?

两种票据差别大,那么企业平时缺进项票(专票)或者成本票(普票)的时候,应该通过哪些合法合规的手段补上票据呢?

1.买卖发票、虚开发票是底线,违法违规千万干不得

2.业务分流。

通过成立个体工商户、个人独资企业承接无票业务,为企业开票

核心:要注意成立的地址。在税收优惠园区内成立个体或个独,享受“核定征收”政策才能在开票的同时享受低税率,否则可能面临票是开出来了,但税率非常高,开票的成本比不开票还贵。

核定征收税率:个税最低0.8%,综合税率3%以内。

优点:合理地大幅降低税率,请专业平台进行代办,只需要提供相关信息即可,全程不需要法人亲自到场,不用担心税务稽查,省钱又省心。

3.自然人代开

核定征收税率:个税税率最低被核定为0.5%综合税率在2.5%-3%之间

优点:安全系数高,因为成本票是由税务代开、正规程序,不会进入到税务风控系统被监督,1-3个工作日出票出具完税凭证、无需进行二次汇算清缴。

这两种方式都是地方性优惠政策,在票据缺失时就可以找到地方园区进行相应业务操作,安全又节税,有效地为企业解决无票支出带来的税负问题。

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