缴纳了所得税忘了计提

上年度第四季度企业所得税没有计提怎么办?

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

支付时:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

季度所得税如何做账和计提?

1、季度报所得税的计提,应交所得税=利润总额X25%.

(1)高新技术企业减按15%计算企业所得税.

(2)小型微利企业减按20%再减半计算企业所得税.

2、高新技术企业税收优惠,属于一种税收政策是指依据科技部、财政部、国家税务总局2008年4月联合颁布的《高新技术企业认定管理办法》及《国家重点支持的高新技术领域》认定的高新技术企业,可以依照2008年1月1日起实施的新《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》(以下称《税收征管法》)及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(以下称《实施细则》)等有关规定申请享受减至15%的税率征收企业所得税税收优惠政策.

3、《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条:符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.

《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号 )规定,自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

税.