个人民间借贷利息所得税

民间借贷的利息纳税再也不是“三不管”地带，近年来，税务部门处理了多起借贷利息未纳税的案件。

2022年1月，国家税务总局长春市税务局第二稽查局调查发现唐某于2019年10月借款给企业（薛某是公司法人）3000万元，唐某共获得利息630万元，未申报纳税，根据相关法律，判决唐某补缴增值税及附加环节税费，并补缴个人所得税126万元，薛某（单位）因未代扣代缴个人所得税，处罚126万元的50%的罚款，即罚款63万元。如果薛某（单位）未及时缴纳罚款，将会以每日百分之三加处罚款 。

2022年3月，四川省宣汉县检察院在开展“国有财产保护领域涉税公益诉讼”专项监督中，查明龚某获得民间借贷利息60万元，未缴纳税，立即对龚某进行约谈调查并向其发出《税务事项通知书》，根据相关法律，龚某主动向税务部门全额申报缴纳个人所得税12万元。

下面就公司的民间借贷纳税情况详细说明：

一、企业向个人借款

1、企业向个人借款，支付利息时，要代扣代缴个人所得税。按利息收入的20%计算个人所得税。

2、企业提取的利息，应该计入“财务费用--利息支出”，不交增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加。

3、企业与个人签订借款合同时，要按合同记载金额的0.05‰计算缴纳印花税。

二、企业借款给个人1)企业借款给个人，期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，税率20%。2)企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为企业其他人员个人，且借款年度终了后未归还借款的，按照工资薪金所得缴纳个人所得税。

三、企业间借贷

企业之间借款利息：收息方交增值税及附加税。

一般纳税人增值税税率6%，小规模纳税人增值税税率3%，附加税没变化；城市维护建设税：增值税的7%(市)、5%(县、建制镇)、1%(工矿区)；教育费附加：增值税的3%，地方教育附加：增值税的2%；企业所得税：主管税务机关出具证明可暂免征，没有证明附征2%。另外，借款合同要缴纳印花税。

随着税务系统的不断完善，民间借贷的税收会越来越规范。以河南省焦作人民法院为例，2015年至2019年五年间，受理民间借贷执行案件4744件，执行到位13.79亿元，其中利息部分1.01亿元；按照法律规定适用税率20%的标准粗略估算，有2000万的税收流失，2022年以来，全国范围内掀起了税法联动，公安部门、房地产部门、税务部门、人民法院之间已经建立涉税协作机制，使税源能全面掌握和征收。

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