计提所得税编制什么凭证

更新时间: 2024.11.09 04:59 阅读：

案例

年底企业的会计小王计提了应分配股东陈总的红利250万元，但是由于资金问题暂时不分配，是否需要代扣个税？

借：利润分配——提取应付股利 250万元

贷：应付利润——陈总 250万元

答复

答：只要计提到了股东个人名下，就应按税收法规规定代扣代缴20%的个人所得税50万元。

提醒

若是企业暂时不想分红，建议财务不要随意进行计提利润分红的账务处理。

参考

（国税函[1997]656号）国家税务总局《关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》：

扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入，通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取，在这种情况下，扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，即应认为所得的支付，应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税。

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