现在国家税务总局进行了股权变更改革，股转前需要先完税。以上海为例，2022年11月28日，国家税务总局上海市税务局、上海市市场监督管理局联合发布《关于进一步做好股权变更登记个人所得税完税凭证查验服务工作的通告》（2022年第3号文），明确对个人转让股权个人所得税实施联合管理，即：自2022年12月20日起，个人转让股权，应当先行向被投资企业所在地的主管税务机关办理纳税申报，税务机关出具《自然人股东股权变更完税情况表》后，再至市场主体登记机关办理股权变更登记。

实际上上海并不是第一个要求股转先完税的城市，在上海之前，青岛，湖南，广东，北京，安徽，重庆等地都已经发布了相关的规定。这个是大势所趋。 那么，既然要缴税，是要交哪些税呢？具体怎么操作？下面和大家详细探讨下。

一、股权转让具体要交哪些税

股权转让是转让方需要缴纳相应的税费税收。一般性的，转让方是个人（自然人），那么这个自然人他就需要交个人所得税，通俗点，就是拿出转让收入的20%来交税。如果说转让方是一家公司，也就是我们说的公司法人，那么涉及的税费税收种类内容就比较复杂了，

具体是交哪些税呢？

（1）增值税

1、上市公司转让股权，交纳增值税；

2、非上市公司转让股权，不属于增值税征收范围；

3、转让新三板企业股权属于非上市公司股权转让，暂不征收增值税；

4、个人转让上市公司免征增值税。

（2）个人所得税

1、转让上市公司股权，暂免征收个人所得税；

2、转让非上市公司股权，按“财产转让所得”计征个人所得税。

实施条例第二十二条规定，财产转让所得按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，作为应纳税所得额。

（3）企业所得税

企业公司股权投资转让所得应并入企业公司的应纳税所得，依法缴纳企业公司所得税。

企业公司股权投资转让所得或损失是指企业公司因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。公式如下：

企业股权投资转让所得或损失=股权投资的收入-股权投资的成本。

税率的话根据情况有所区别，一般企业所得税税率为25%，符合小型微利企业，国家重点扶持的高新技术企业，都可以享受到相关政策优惠。

（4）印花税

1、非上市公司不以股票形式发生的企业公司股权转让行为，属于财产所有权转让行为，按照产权转移书据缴纳印花税。印花税税目税率表第十一项规定，产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。

2、财政部、国家税务总局对上市公司股票转让所书立的书据怎样征收印花税作出了专门规定。2008年4月，经国务院批准，财政部、国家税务总局决定，从2008年4月24号起，调整证券（股票）交易印花税率，由现行千分之三调整为千分之一。即对买卖、继承、赠予所书立的A股、B股股权转让数据，由立据双方当事人分别按千分之一的税率缴纳证券交易印花税。

3、对经国务院和省级人民政府决定或批准进行政企脱钩、对企业公司（集团）进行改组和改变管理体制、变更企业公司隶属关系，以及国有企业公司改制、盘活国有企业公司资产，而发生的国有股权无偿划转行为，暂不征收证券交易印花税

（5）土地增值税

这种情况一般比较少，只会发生在企业的不动产价值占公司净资产的比例较大的情况下。税务局会认为股权转让实质上是不动产转让，所以会征收土地增值税，土地增值税税率表如下。所以，企业名下有房产的，要提前做好规划和确认。

二、股权转让常见的几大问题

Q1:股东都是认缴出资，注册资金并未实缴，可以“0元”转让吗？

A1:这个要根据实际情况来的， 股权作价0元，并不是看企业注册资金。当然，注册资金实缴了，一般情况下，肯定不是作价0元。公司股权转让作价多少，要根据股权对应的净资产份额来。

Q2:公司平价转让是否需要交税？

A2:一般符合税务规定的条件，有正当理由，可以是平价甚至低价转让股权。具体情况税法规定如下：

①　能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；

②　继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

③　相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；

④　股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

;但要注意，除了以上符合条件规定的情况以外，单纯平价转让本身并不能减免转让方的纳税义务，很容易被税务机关认定为不合理的低价转让，需要进行纳税调整。

Q3:自然人转让给股权，税务申报需要注意什么？

A3：个税是以股权转让方为纳税人，然后以受让方为扣缴义务人，简言之，谁获利谁交税。交税纳税需要在企业所在地的所属税局进行纳税申报。

Q4:股权转让有合理节税的方法吗？

A4:这个想必是大家最为关心的问题，答案是肯定的，这个后续我们会详细撰文阐释。先简单说下参考方法。

1.对于符合条件的个人股权转让（问题二中的情况），可以合理低价转让

2.可以先减资再增资。但这种方式需要建立在合理合法的基础上，一旦触犯法律红线，会因小失大，造成严重后果

3.股权投资收益所得。或者是通过股权收购、合并等方式进行企业之间并购重组，股权转让可以延迟纳税（并不是不纳税，要注意）

有关企业股权转让交税相关事项您已经清楚了！！创业成功路上，您又迈进了一大步。