退所得税手续费

1、登录自然人电子税务局扣缴端，如图1

图1

2、点击左侧“退付手续费核对”会弹出一个确认信息提示、可勾选我已知晓、无需提醒后点确定，如图2-3

图2

图3

3、点击“获取结报单”得出单户核对清册，可以查询到2022年度（即上一年度）本公司个人所得税代扣代缴金额及入退库信息，确认上一年度实缴金额跟入退库日期是否完全正确（可以查看科目余额表2022年度应交税费-应交个人所得税的借方本年累计金额，不含调整的个人所得税科目借方金额哦，以及每笔付出的时间，银行付出时间可能会跟国库入退库时间存在一天的时间差）如图4

图4

注意：

①已经有退付过手续费的数据勿重复勾选

②如果对获取结报数据核对有误的、可以咨询主管税务机关怎么进行处理

4、各项信息核对无误后、点击“申请退库”，如图5

图5

注意：页面中结报期限应为2022-01-01至2022-12-31

5、弹出代扣代缴手续费退费申请显示2022年度本公司实缴了多少工资薪金个税→选择接受手续费的银行账户-开户银行下拉可以看到我们签订了三方协议的银行账户信息，挑选一下后面的“银行账号”“开户银行网点”“收款人名称”会自动带出→点击提交，如图6

图6

税务机关审核后会打款到我们选择的银行账户、注意公司账户是否收到

注意：

①收款人名称为在电子税务局签订三方协议的银行账户名称，银行账号为在电子税务局签订三方协议的银行账号

②如果收款人名称与扣缴义务人名称不一致的、可以咨询当地主管税务机关进行处理

还有小伙伴会比较好奇，申请手续费的金额是怎么算出来的，举个例子哈，公司2022年度代扣代缴个税20万，退付的比例是2%，200000*2%=4000（元）

那么退回来的个税手续费怎么做账务处理，需不需要缴纳增值税跟企业所得税呢

如果把退回来的个税手续费奖励给办税人员、还会牵涉到个人所得税的问题

手续费当然要缴纳增值税啦、这个属于营改增，应按照“商务辅助服务-代理经纪服务”缴纳增值税（具体要咨询当地的税务局）

沿用上面的例子、公司账户2023年2月20日收到了4000元个人所得税退付手续费，公司决定扣除增值税后奖励给财务人员（要并入当期该员工的工资薪金收入申报）

①借：银行存款 4 000

贷：营业外收入或其它收益 3 773.58 （4000/1+6%）假设是一般纳税人

应交税费-应交增值税（销项税额）226.42 （3773.58*6%）

借：管理费用-福利费 3773.58

贷：应付职工薪酬-福利费 3 660.37

应交税费-应交个人所得税 113.21 （3773.58*3%）代扣个税

②借：应付职工薪酬-福利费 3 660.37

贷：银行存款 3 660.37

通过以上账务处理可以看到、该退付手续费是牵扯但企业所得税的哦

小熊的介绍就到这里了哈，喜欢的话点个小爱心支持一下哦、谢谢啦