企业暂估收入需要交所得税吗
常常听会计说“这笔费用还没有收到发票,要不先给您“暂估入账吧!”听完这句话,老板们常常一头雾水:到底什么情况下需要“暂估入账”?“暂估成本”能不能进行税前抵扣?用好“暂估”可以少交税,这种说法可靠吗?
2024.11.08又到了周五,小编从共享会计师“悬赏提问”栏目收集了4个问答汇集成本期发票专题,分别涉及违约金、未取得发票和贷款利息等内容,以飨读者。更多财税知识请关注共享会计师查阅。
443. 我朋友因与开发商发生纠纷,双方协商解除已签订的商品房买卖合同,取得了开发商支付的解除合同违约金。请问我朋友收到这笔违约金是否需要缴纳个人所得税?要开发票吗?
助理会计师邢凡回答道:
不交个人所得税。《财政部、税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部、国家税务总局公告2019年第74号)的规定,自2019年1月1日起,对一些原按“其他所得”征税的政策予以废止,其中一项就是“房地产公司因双方协商解除商品房买卖合同而向购房人支付的违约金。”
中级会计师、注册会计师、税务师王玉芬回答道:
您朋友与开发商解除合同取得的违约金收入不属于税法所列示的应税所得项目,那么就不需要缴纳个人所得税,同时也不需要开具发票,只要提供收款收据就行。
财政部税政司 税务总局所得税司 2019 年 6 月 25 日发布《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目政策问题的解答》第三问“《公告》废止了哪些原按’其他所得’征税的政策规定?”答复就包括房地产公司因双方协商解除商品房买卖合同而向购房人支付的违约金。
444. 一笔销售业务,收入10万元,合同约定如果客户迟一天付款,罚违约金0.01万元。结果客户延迟付款30天,支付了0.3万元罚款,请问下这0.3万元是不是属于价外费用,要并入收入总额缴纳增值税?
中级会计师黄云汐回答道:
是属于价外费用,需要并入销售总额缴纳增值税。用于计算增值税的销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用,这里的价外费用包含违约金和滞纳金
445. 汇缴年度相应支出未取得发票的,有什么补救措施可以进行企业所得税税前扣除?
中级会计师冯文贤回答道:
企业在规定期限内取得符合规定的发票、其他外部凭证的,相应支出可以税前扣除。应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的,可以按照以下规定处理:(1)能够补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证的,相应支出可以税前扣除。(2)因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证的,按照国家税务总局2018年28号公告第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料,相应支出可以税前扣除。(3)未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证并且未能凭相关资料证实支出真实性的,相应支出不得在发生年度税前扣除。
中级会计师黄云汐回答道:
只要在6月30号之前取得都可以税前扣除。对于向个人购买的小于500元的零星支出,可让对方提供相关身份信息,这类业务可以不用发票。
446. 公司的贷款利息支出,能否凭银行出具的利息单在税前扣除?还是必须要拿到发票才行?
中级会计师黄云汐回答道:
需要开具发票的,贷款服务属于增值税金融服务的项目之一,作为税前扣除凭证,贷款利息也需凭借发票才可以税前扣除。作为提供直接收费的金融机构,银行有义务向客户开具增值税发票。
以上各位会计师的回答代表个人观点,仅供参考。
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