茶叶销售增值税和所得税

一、农业生产者销售自产毛茶免征增值税。包括各种毛茶（如红毛茶、绿毛茶、乌龙毛茶、白毛茶、黑毛茶等）。毛茶，是指从茶树上采摘下来的鲜叶和嫩芽经吹干、揉拌、发酵、烘干等简单工序初制的，且销售价格较低的茶叶。农业生产者,包括从事农业生产的单位和个人，包一般纳税人和小规模纳税人。

二、非农业生产者一般纳税人销售茶青和初制茶适用9%的增值税税率。小规模纳税人销售茶青和初制茶适征收率为3%（现行政策1%）。也就是说，纳税人将外购的毛茶直接对外销售，以及将外购毛茶进行简单加工后销售，不属于免税的范围，应当按照规定税率或征收率征收增值税。

三、一般纳税人销售精制茶、边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料适用13%。小规模纳税人销售精制茶、边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料征收率为3%（现行政策1%）。精加工茶，是指将毛茶再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆、包装、装箱等一定机械加工工序精制而成的茶叶和用茶鲜叶直接经上述机械加工工序连续加工的茶叶。边销茶，又叫边茶，因是一种专供边疆少数民族饮用的特种茶而得名，属黑茶类。

税收优惠：自2021年1月1日起至2023年12月31日，对列举的边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。这里所称边销茶，是指以黑毛茶、老青茶、红茶末、绿茶为主要原料，经过发酵、蒸制、加压或者压碎、炒制，专门销往边疆少数民族地区的紧压茶。

四、一般纳税人出口茶叶适用税率0%。