怎样查个人工资所得税

导语

2023年税局查企业，查什么？怎么查？公司老板必知的风险点看过来……

官宣！

2023年税务稽查工作计划

5月26日，国家税务总局举行5月份例行新闻发布会，通知中说明了一些税务稽查的规则，俊姐给大家整理了一些要点：

1、 税务稽查随机抽查计划的实施范围

除总局明确规定外，全市稽查局2023年的所有待查对象，均须通过金税三期税收管理系统中的“税务稽查双随机工作平台”模块，从市税务局稽查局建立的随机抽查对象名录库（包括随机抽查对象异常名录）中随机抽取。待查对象属于企业集团的，该企业集团的成员单位一并纳入待查对象。

2、 随机抽查的比例和频次

（1）对市级重点稽查对象，每年抽查比例20%左右，原则上每5年检查一轮。

（2）对非重点稽查对象，2023年暂时不随机抽取。

3、实施检查前是否先行自查的问题

（1）市级重点稽查对象实施检查前是否先行自查的问题。

截止到随机抽取的当天，对市级重点稽查对象，在稽查局对其实施检查前，允许企业先行自查。企业自查结束后，再由稽查局依法确定是否对其实施检查。

（2）对非市级重点稽查对象，采取直接立案检查的方式。

需要注意的是，这仅仅是吉林省税务局的要求，其他各地区可能会有不同，一定以当地税局要求为准。

税务查什么？

主要重心放在以下三点：

1、合同。

查询双方签订合同的具体内容，从企业实际经营范围及需求出发，查看是否存在异常的交易情况；

2、查发票。

看销售方开具的发票是否符合企业经营范围内业务，购买方收取的发票是否是企业日常经营所需；

3、查上下游。

查询上下游的账簿，购买方和销售方针对同一笔交易入账的经济业务内容是否一致，是否真实，查询银行卡及现金的流向是否存在虚假的资金流，或者资金流异常回流，以及双方的资金流不一致的情况，尤其在一些敏感行业，比如医美，劳务用工，建筑业等，税务稽查更加严格。

税务局税务检查一般是每年的5月-12月，如果税务局要专门稽查你，时间就不定了。

出现预警指标异常，税务机税务机关就有可能随时来检查，比如：

1、发票管理系统发现某个单位的发票用量明显增多；

2、税负较上月相比较变动率超过正负30%；

3、预收账款占销售收入的比例超过20%的时候等。

税务查账，怎么查？

一、查费用

企业存在以下行为要小心了——

1、长期购进原材料或商品时暂估入库；

2、购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；

3、计提了费用而迟迟没有费用发票。

4、差旅费、加油费、会议费等费用异常

二、“查”库存

金税三期及即将上线的金税四期，企业库存会进一步的透明化，企业进多少货，出多少货，还剩多少货，可能比你自己还清楚，如果库存账实不一致，企业务必引起重视，及时查找原因。

在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。

三、查收入

企业如果少计销售收入，或隐匿部分销售收入，那金税三期或即将来临的金税四期会——

1、通过成本和费用来比对你的利润是否为负数；

2、比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品；

3、通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对是否存在异常；

4、通过比对同行业收入，稽查是否存在异常。

四、查账户

银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局等已经纳入到了企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。

税务局、银行等机构可以通过系统核实企业纳税信息及纳税人营业状态等情况。

企业如果存在以下异常情况的，要小心了--

1、企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；

2、当期新增应付账款大于收入80%；

3、预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；

4、当期新增其他应收款大于销售收入80%。

五、查应纳税额

1、增值税收入长期大于企业所得税收入；

2、税负率异常；

注意了，以下几种情形，企业非常可能被查。

(1)企业税负与本企业不同期间，与同行业其他公司对比，变动异常，过高或过低。

(2)税负率与企业的开票情况、取得支出发票情况差异过大。

(3)企业的进项变动率远大于销项税额变动率。

(4)在水、电等能耗变动不大的情形下，税负率差异过大。

3、企业大部分员工长期在个税起征点以下；

4、员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致等等；

以上这些都会成为税局关注的重点。