分包款的增值税抵扣

更新时间: 2024.11.20 23:56 阅读:

最新建筑业增值税进项税抵扣手册大全,了解一下:

分包款的增值税抵扣(图1)

分包工程支出

分包工程支出,应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。

分包款的增值税抵扣(图2)

工程物资

工程物资,由于工程材料物资种类繁多,所以分供商提供的增值税专用发票的适用税率也不尽相同。一般的材料物资适用税率是13%,但也有一些特殊情况:

分包款的增值税抵扣(图3)

机械使用费

分包款的增值税抵扣(图4)

工程设计费

工程设计费用,进项抵扣税率为6%。设计费支出可以抵扣进项税。

中介机构服务费

中介机构服务费,进项抵扣税率为6%。聘请专业的咨询、审计等中介机构的咨询费用都可以抵扣进项,注意要选择一般纳税人。

分包款的增值税抵扣(图5)

房屋建筑费

房屋建筑物,进项抵扣税率为9%、5%。

分包款的增值税抵扣(图6)

利息支出及贷款费用

利息支出及贷款费用,进项抵扣税率为6%。贷款的利息支出,不能抵扣,与之相关的手续费、咨询费和顾问费都不允许抵扣。

银行手续费

银行手续费,进项抵扣税率为6%。办理转账,汇款时发生的手续费都可以抵扣,要向银行索取增值税专用发票。

分包款的增值税抵扣(图7)

保险费

1、劳动保险费进项抵扣税率为6%、3%。

应取得税率6%(一般纳税人处取得)的增值税专用发票,进行进项税额抵扣。备注:人身保险除特殊工种职工支付的人身保险费外,暂不可抵扣。

2、车辆保险和不动产保险进项抵扣税率为6%、3%。

应取得税率6%(一般纳税人处取得)或3%(小规模纳税人处取得)的增值税专用发票,进行进项税额抵扣。

分包款的增值税抵扣(图8)

各行业税率及征收率一览表

1、税率

税率(4种):13%;9%;6%;0%。

1、税率13%

(1)提供加工、修理、修配劳务

(2)销售或进口货物(除适用10%的货物外)

(3)提供有形动产租赁服务

2、税率9%

分包款的增值税抵扣(图9)

3、税率6%

分包款的增值税抵扣(图10)

4、零税率

国际运输服务;航天运输服务;

向境外单位提供的完全在境外消费的相关服务;

财政局和国家税务总局规定的其他服务;

纳税人出口货物(国务院另有规定的除外)。

分包款的增值税抵扣(图11)

2、征收率

征收率(2种):3%;5%。

1、税率3%

增值税征收率统一为3%(财政部和国家税务总局另有规定的除外)建筑业老项目简易征收率为3%;小规模纳税人增值税征收率为3%;

纳税人销售旧货、小规模纳税人(不含其他个人)以及符合规定的一般纳税人销售自己使用过的固定资产,可依3%征收率减按2%征收增值税。

2、税率5%

(1)销售不动产:

分包款的增值税抵扣(图12)

(2)不动产经营租赁服务:

分包款的增值税抵扣(图13)

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