所得税a105010表填写

更新时间: 2024.11.22 19:59 阅读:

很多房地产企业在汇算清缴中不清楚A105010表中未完工产品实际发生的营业税金及附加、土地增值税,应当如何填写。

我们要理解本处调整的原因是由于税会差异引起的,税法上对未完工产品按照预计毛利润要求预交企业所得税,而会计上并不确认收入。

因此,在理解了上述原因的基础上,我们假设该部分未完工产品已经按照预计毛利进行了结转。该部分结转对应的附加税费及土增税,如果财务处理上做了,借:应交税费-预交附加税(土增税)贷:银行存款进行了处理,则本处我们应将该部分填入25行中;如果有的财务账务处理做了,借:税金及附加 贷:应交税费(或银行存款)进行处理,在填列本表时我们就不需填列此行,以免出现重复扣除的现象。

总之,该行是否填写数字与企业的会计处理息息相关,要分情况处理。

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