当年没有计提所得税
来源:会计学堂26导读:大部分的会计新手对于计提工资的所得税了解的并不多,以致于在处理类似财务问题的时候经常出错。去年多计提的工资没有扣所得税怎么处理?这个问题的答案会计学堂将在下文中一一为各位进行解
2024.11.07跨年度多计提的费用怎么冲销?
1、执行企业会计准则的单位,冲销以前年度多计提的各种费用
借:其他应收款(其他应付款等科目)
贷:以前年度损益调整
贷:应交税费---应交企业所得税
2、执行小企业会计准则的单位,冲销以前年度多计提的各种费用
借:其他应收款(其他应付款等科目)
贷:管理费用(销售费用等科目)
跨年度多计提的费用该如何做账务处理?
答:跨年度多计提的费用如何做账务处理,主要有以下四种方式:
1、冲回多计提折旧:
借:累计折旧
贷:以前年度损益调整
2、调增所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
3、将"以前年度损益调整"余额转入利润分配:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
4、调整盈余公积:
借:利润分配--未分配利润
贷:盈余公积
调完后,还要调资产负债表和利润表
调整后,净利润会增加,按调整后的净利润报所得税年报.
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2024.11.07