所得税税负率倒推成本
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税负率一般是企业在某期间内税收负担的大小,一般用税收占收入的比重来衡量。通常情况下都是指增值税和企业所得税的税负率。但大家需要注意的是,这一数据并没有统一标准,也并非计算税额的指标。
一、增值税税负率
增值税税负率=(本期销项税额-本期实际抵扣的进项税额)÷本期应税销售额×100%
其中,实际抵扣进项顶税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出出口退税-期末留抵进项税额
二、企业所得税税负率
企业所得税税负率=本期应纳税额÷本期应税收入×100%
在企业运行的实际过程中,企业会出现未取得发票或取得了不合规的发票,或者是有些项目税法规定不能扣除,都会对企业所得税的税负带来不同程度的影响。
那么,什么情况下企业会被约谈呢?
一般情况下,税务部门会先找一个行业,从此行业里对税负异常的企业展开稽查。让企业被约谈的原因通常有以下几点:
1.根据评估显示,企业税负变动异常,或者税负率长期远远低于同行业水平;
2.企业未进行正常申报。
3.发票相关数控存在异常。
4.企业的员工和经营场地跟收入不匹配。
5.员工工资长期在5000以下。
6.印花税、房产税等税额长期为0.
7.成本和毛利率等指标明显不合理,或者是企业长期处于亏损状态却一直不倒闭。
企业税负率低应该如何应对呢?
企业接到税务预警之后,要确定预警信息与自身原因是否有关,分析被预警的原因,给出合理解释,确定解决方案,出示相关证据证明。
财务人员应本着符合业务真实性的原则进行自查,稽查发现有异常需要及时进行调整,内部处理,保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。
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2024.11.07