所得税不想退税企业

2023年企业所得税汇算清缴已经开始了，按照目前的监察情况，汇算清缴不申报是会被列入企业异常名单甚至会被处罚。其实企业汇算清缴说白了就是给自己企业一个自查自咎的机会，不仅能够降低企业的稽查风险，也能让老板们更直观的了解上一年度的企业经营状况，根据财务提供的相关信息做好下一年的经营规划，规避一些财税漏洞问题。

对于财务来讲，汇算清缴是一个财务总监能力的体现，用对了有时候甚至能给企业节省上千万，但是用错的话也有可能损失上千万。有很多小公司，平时账务处理不是特别的规范，平时预缴又太多，那么现在汇算清缴的时候可能要进行退税，这个呢有没有什么好办法能够来调节调节？网上有人就多多多少少罗列了几个，我们先来看看哪个比较实际好用：

第一个方法，用调表的方式。怎么调？这个时候账务数据还没有产生，因为没有做收入确认，但是换价的时候，把收入调增，成本因为是原来做过了，就不用再去做成本了，只调收入做纳税调增也是一样的，完成之后账上面在2023年补一笔分录就：借其他预付款，贷利润分配。未分配利润就当做你有笔收入是去年账里面忘了做了，补在了2023年，然后做了调增；

除了调收入以外，也可以考虑调一下成本费用增加，比如企业里有一些暂估的成本费用，暂估是没有发票的，那汇算清缴做一个纳税调增，这个也能实现你想交税的目的啊；还有就是如果今年一季度可能是盈利的情况下，那么你退税的时候用你一季度的盈利去弥补，那么去用你上年的退税款去交你今年盈利要交的企业所得税，当然这个需要同时去报季报，报完季报不去交税而是去退税，利用用来抵这个一季度要交的所得税。

另外一个就是反结账的方式。如果说你们通过反结账的方式，把这个账啊给我返结账到2022年12月份，那么在季度里面把这个收入给补上，比方说你的企业原来如果说有些收入你是挂在了其他应付款里面，正好这个往来款又特别的大，那么正好可以通过这一次补税的时候你把这个收入加进去。通过这个调其他预付款，把收入也调出来了。但是这个方式有个缺点，首先反结账工作量非常大，另外在做反结账之后，可能会对你的第四个月度的报表产生影响，可能要重新要报季报，报季报就可能产生预缴所得税，所以这个方式不是太好！

以上四种方式呢，具体操作根据企业的实际经营情况，同时也要看你企业财务人员的财务处理能力，并不适用于所有企业。你的企业为什么不退税，相信这里就不需要杰哥过多说明了吧~！举个例子，你用房子去投资，财务做对外投资平账的时候科目是借长期股权投资，贷固定资产。当我们的对外投资账做完，税法中默认对外投资是什么？第一评估，第二必视同销售。

假如这个投资当中的房子的账面价是一千万，那么评估到五千万的话就相当于升值了四千万，这四千万当年得调增加25%的企业所得税。但是视同销售会有一个时间性差异，如果是时间性的差异当中有一年调增，在他转让股权的时候一定会调减。如果税务查账发现你在转让的时候并没有做调减，也就是说财务调增以后的台账如果没有及时调减的话，就相当于又交了一次25%的所得税，也就意味企业背负着双重税负的可能性。这时候去申报退税有可能是直接退给你现金，也有可能是在将来交税当中进行抵补。这个退补过程中存在的风险是很容易被企业老板们所忽视的，且不说退补就必定会接受稽查人员的审计，如果抵补以后年度利润将来企业要是亏损，就会造成弥补不了，这个损失将会更大。

《黄帝内经.素问》说：五谷为养，五果为助，五蓄为益，五素为充。最后祝您的企业行稳致远。有问题，评论区或者私信杰哥一起探讨，每天分享有态度、有价值的财税观点，助力企业人！