多缴的所得税账务处理
企业所得税汇算清缴已经开始纳税人在季(月)度预缴申报期间按照实际利润额预缴税款可能高于年度汇算清缴的税款遇到这样的情况怎么办呢?案 例 分 析例如:A公司2020年度季度预缴申报实际利润额50万元,年
2024.11.18(1)小规模3%→免税政策
根据之前会计司的回复,直接免征的增值税,企业无需再计提做
借:银行存款
贷:主营业务收入
(2)小规模45万→免税政策
如果小规模有适用征收率5%的业务仍然适用季度45万免税政策当达到免税时相应的税费转入营业外收入或其他收益。
取得销售收入时:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
季度销售额未超过45万免税:
借:应交税费-应交增值税贷:其他收益/营业外收入
计提增值税时:
借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费一未交增值税
实际缴纳时:
借:应交税费一未交增值税(应纳税额)
贷:银行存款(实缴税额)
其他收益(加计抵减)
如果当月不需要缴纳增值税时,则不需要做账务处理。
(1)提交留抵退税申请时:
借:应交税费一增值税留抵税额
贷应交税费-应交增值税(进项税额转出)
(2)收到退税款时:
借:银行存款
收到退税款时: 借:银行存款
(3) 如收到退税款后再次缴回退税款,做进项抵扣,做如下处理:
借:应交税费一应交增值税(进项税额)
贷:应交税费-增值税留抵税额
借:应交税费一增值税留抵税额
贷:银行存款
(1)六税两费减免,如何做账?
根据六税两费减免政策,直接按减免后的金额计提即可。
借:税金及附加--城建税等
贷:应交税费-应交城建税等
(2)实际缴纳时:
借:应交税费-城建税等
贷:银行存款
(3)收回前期多交的六税两费:
六税两费减免退税最新规定出台前,企业多交的税费可申请退税,收到退税时,冲销税金及附加科目,做账方法如下:
借:税金及附加--城建税等(红字)
贷:应交税费--城建税等(红字)
如果企业工会组织单独建立了工会经费核算账户那么,返还的工会经费应直接进入工会组织的账户,作为工会组织收入进行核算:
如果企业工会组织没有单独建立工会经费核算账户,那么,返还的工会经费应当进入企业银行账户。
收到返还工会经费时:
借:银行存款
贷:其他应付款--工会经费
工会组织支付活动经费时:
借:其他应付款--工会经费
贷:银行存款/库存现金
返还的工会经费是给企业工会组织的,主要用于职工或工会活动单独核算,属于专款专用,并不是给企业的,所以不能作为企业的收入也不属于增值税的应税行为,也不需要交增值税。
稳岗补贴属于一项政府补助,账务处理如下:
(1)用于补偿以后期间的相关费用或损失的,收到稳岗补贴时:
借:银行存款
贷:递延收益
在确认相关费用的期间,从递延收益摊销计入当期损益。
借:递延收益
贷:其他收益(企业会计准则)
营业外收入(小企业会计准则)
(2)企业收到稳岗补贴后,如果直接补偿企业已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。
借:银行存款
贷:其他收益(企业会计准则)
营业外收入(小企业会计准则)
注意:
①采用净额法的企业,可以直接冲减相应成本费用科目。
②实务中,若您无法判断是补偿以前期间,还是以后期间的,直接按照第二种情况做账。
企业所得税汇算清缴已经开始纳税人在季(月)度预缴申报期间按照实际利润额预缴税款可能高于年度汇算清缴的税款遇到这样的情况怎么办呢?案 例 分 析例如:A公司2020年度季度预缴申报实际利润额50万元,年
2024.11.18一、企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,二、资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记"所得税--递延所得税费用"、"资
2024.11.20企业所得税季度预缴更正申报误收退税需注意企业所得税汇算清缴年度已预缴税款数据是否更正准确。实务中发现有企业进行企业所得税预缴申报时发现预缴申报数据错误,进行了更正,导致有部分纳税人可以通过误收退税退回
2024.11.15问题:房地产项目公司因实际利润率小于预计毛利率,导致完工年度项目清算后企业亏损的情况,如果企业没有后续开发项目,是否允许企业申请退回多预缴的企业所得税呢?答复:国家税务总局厦门市12366纳税服务中心
2024.11.21企业所得税是企业需要缴纳的一项重要税种,企业所得税费用的相关会计处理,也是一件需要用心做的事。计提所得税费用的会计分录应该怎么写?计提所得税费用时,借记“所得税费用”,贷记“应交税费-应交所得税”。企
2024.11.21