税务局查所得税怎么办

某企业接到税管员通知其2019年收到的一张增值税普通发票为失控发票，失控票是指防伪税控企业丢失被盗防伪税控设备中未开具的专用发票,以及被列为非正常户的防伪税控企业未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的专用发票。所以对于这一张发票企业必须进行调增处理。并更正2019年的企业所得税年度申报表，更正申报完所得税申报表还需向税务机关提交相关的资料：法人身份证复印件、财务身份证复印件，开户许可证复印件、营业执照复印件、失控发票复印件及凭证复印件、核查报告、收到虚开发票自查报告(以上复印件资料需加盖企业公章，法定代表人签字，并标注此件与原件一致)。具体步骤如下：

首先是更正2019年的企业所得税年度申报表，

进入电子税务局点击：我要办税--税费申报及缴纳--申报更正--更正申报--选择年度所得税申报表及要更改的年份，点更正申报进入数据更改就可轻松完成申报，无需去税务局窗口更正申报。如下图所示：

其次，会易网专业财税顾问为您贴心准备了核查报告模板以及收到虚开发票自查报告模板。

核查报告模板：

一、企业基本情况

某公司（纳税人识别号：XX，于XX年X月X日成立，注册资金X万元整，公司法定代表人：XX，股东构成：比例，系私营有限责任公司。公司主要经营情况、该公司的税务类型是增值税X纳税人，企业所得税为查账征收，如实申报纳税。

二、发票检查核查情况

经核实，该公司于XX年XX月XX日取得收到X管理有限公司开具的增值税普通发票1张，发票代码XXXX，发票号码XXX，价税金额为X元，开票明细：

三、列支情况

该公司 于XX年XX月XX日入账（记账凭证号XX年XX月XX号），列X费用。已在当年企业所得税税前列支。

1. 挽损入库金额

对取得已证实虚开的增值税虚开增值税普通发票属不符合规定的发票，相应的成本不得在税前扣除，该公司于XX年XX月XX日对2019年度企业所得税年度申报表进行更正，调增2019年度企业所得税应纳税所得额为X元，该公司2019年度调增后应纳税所得额为X元。滞纳金：X元。

该公司2019年度申企业所得税汇算清缴的营业收入X元，利润总额X元，调增后应纳税所得额为X元，该公司取得此份虚开的普通，价税金额为X元，根据《中华人民共和国企业所得税法》有关规定，已调增2019年度企业所得税应纳税所得额为X元，调增后应纳税所得额为X元。

收到虚开发票自查报告模板:

X税务局：

接到贵局通知后，我们针对X管理有限公司具的发票展开调查，情况如下：

我司于XX年XX月XX日取得收到X管理有限公司开具的增值税普通发票1张，发票代码XXX，发票号码XXX，价税金额为X元，开票明细：X费用。

于XX年XX月XX日入账（记账凭证号XX年XX月XX号），系为X结算员报销的X费用，经与申请人员XXX确认，我司于XX年XX月XX日确实有支出X费用，但出纳人员未确认开票公司名称与业务实际发生人是否一致，公司已对相关人员进行税务教育，以后收到发票要确认开票公司名称与业务实际发生公司一致。

我公司承诺以上情况属实，愿承担相应法律责任。特此说明！

总结：企业要以真实发生的业务发票列支费用、没必要虚开发票造成双重交税。买票要花税点成本，被查后还得调增增值税进项税额和补交企业所得税，还会产生补缴税款的滞纳金，甚至还得承受高额罚金，

得不偿失！