增值税税收筹划的方法

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增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征收增值税 没有增值就不征税。

增值税作为我国最大的税种之一，也是每个企业缴纳税款比较多的税种，小规模纳税人增值税税率3%（目前受疫情影响减按1%征收，具体恢复时间以官方正式文件为准），一般纳税人增值税的税率根据行业不同税率不同，商贸行业增值税税率13%，租赁行业增值税回来13%、建筑行业增值税税率9%，服务行业增值税税率6%。

增值税的税务筹划可通过一下几种方案着手

1. 纳税人身份

根据企业的实际业务情况来选择不同的纳税人身份，企业一年业务量不超过500万就可以直接选择小规模纳税人，增值税税率就会低很多，小规模纳税人增值税税率3%（目前受疫情影响减按1%征收，具体恢复时间以官方正式文件为准）.

二、增值税专用发票

公司财务必须严格把控好每一笔业务，要求企业在发生业务往来是对方必须开具对应的发票，能提供增值税专用发票的是最好的，因为增值税专用发票能直接抵扣企业的增值税。每一笔进项发票都取得，这样企业缴纳的增值税税款就会低很多。

三、利用税收优惠政策

（1）小微企业增值税起征点提高至45万，企业季度开票不超过45万免缴纳增值税

（2）地方性的产业扶持政策

针对企业缴纳的增值税和企业所得税有高额的产业扶持，主要在地方留存的基础上对企业缴纳的税款进行奖励。

具体的产业扶持政策：

增值税：当地留存50%，企业享受75%-90%产业扶持奖励；

企业所得税：当地留存50%，企业享受75%-90%产业扶持奖励；

奖励按月兑现，一般当月纳税，次月奖励；

企业可根据上述方案选择合适的进行税务筹划，一定要根据企业的实际情况而定，不要盲目的操作，要事先进行税务筹划！

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