货车增值税怎么算
问:我是一名货车司机,工商登记一直没有办下来,但已经在本地税务局办理了临时税务登记。我可以就发生的货运业务向税务机关申请代开增值税专用发票吗? 答:同时符合《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确
2024.11.07(2018年考题改编)
某市一家进出口公司(外贸公司)为增值税一般纳税人, 2020年7月发生以下业务:
(1)从国外进口中档护肤品一批,该批货物在国外的买价为200万元人民币,由进出口公司支付的购货佣金10万元人民币,运抵我国海关卸货前发生的运输费为30万元人民币,保险费无法确定。该批货物已报关,取得海关开具的增值税专用缴款书。
(2)从境内某服装公司采购服装一批,增值税专用发票上注明的价款和税金分别为80万元和10.4 万元。当月将该批服装全部出口,离岸价格为150万元人民币。
(3)将2017年购置的一处位于外省某市的房产出租,取得收入(含增值税)109万元。
(4)在公司所在地购置房产一处,会计上按固定资产核算,取得的增值税专用发票上注明的价款和税金分别为1500万元和135万元。
(5)从某境外公司承租仪器一台,支付租金(含增值税)174万元人民币,扣缴税款并取得完税凭证。该境外公司所属国未与我国签订税收协定,且未在我国设有经营机构,也未派人前来我国。
(6)当月将业务(1)购进的护肤品98%销售,取得不含增值税的销售收入300万元,2%作为本公司职工的福利发放。
(其他相关资料:销售货物、提供有形动产租赁服务的增值税税率为13%,出口货物的退税率为13% ,不动产租赁服务的增值税税率为9%,进口护肤品的关税税率为10% ,期初留抵税额为0,相关票据均在本期申报抵扣)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应缴纳的进口关税。
(2)计算业务(1)应缴纳的进口环节增值税。
(3)计算业务(2)的出口退税额。
(4)计算业务(3)在不动产所在地应预缴的增值税和应预缴的城市维护建设税。
(5)计算业务(4)当月允许抵扣的进项税额。
(6)计算业务(5)应扣缴的增值税。
(7)计算业务(5)应扣缴的企业所得税。
(8)计算业务(6)的增值税销项税额。
(9)计算当月允许抵扣的进项税额。
(10)计算当月合计缴纳的增值税(不含预缴或扣缴的增值税)。
(1)业务(1)应缴纳的进口关税=(200+30)×(1+3‰)×10%=23.07万元。购货佣金不计入关税的完税价格;保险费无法确定或未实际发生的,按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。
(2)业务(1)应缴纳的进口环节增值税=(200+30)×(1+3‰)×(1+10%)×13%=32.99
(3)业务(2)的出口退税额=80×13%=10.4
(4)业务(3)在不动产所在地应预缴的增值税=109÷(1+9%)×3%=3√
应预缴的城市维护建设税=3×7%=0.21√
预缴增值税和预缴城建税合计=3+0.21=3.21(万元)
(5)计算业务(4)当月允许抵扣的进项税额=135
(6)计算业务(5)应扣缴的增值税=174÷(1+13%)×3%=20.02
(7)计算业务(5)应扣缴的企业所得税=174÷(1+13%)×10%=15.4
(8)计算业务(6)的增值税销项税额=300×13%=39
(9)计算当月允许抵扣的进项税额=32.9×(1-2%)+135+20.02=32.33+20.02+135=187.35
(10)当月销项税额=109÷(1+9%)×9%+39=48,销项税额-进项税额=48-187.35=-139.35
问:我是一名货车司机,工商登记一直没有办下来,但已经在本地税务局办理了临时税务登记。我可以就发生的货运业务向税务机关申请代开增值税专用发票吗? 答:同时符合《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确
2024.11.07你交契税了吗?你想交契税吗?反正我想交!我想大家肯定都想交契税。其实你如果知道缴纳契税代表什么,你也肯定想交契税。对于我们来说,如果需要想要缴纳契税,最常见的方式就是买房了!对于买房这件事,我不问就一
2024.11.08买房子的个税和契税:1、个税,买房子时,不需要缴纳个税。房屋交易过程中,房产出售一方才需要缴纳个税,而购买一方不需要缴纳个税;2、契税,契税=房价*税率。需要注意的是,这里的房价不包括增值税。而契税的
2024.11.08关税是以进出关境的货物和物品为课税对象、由海关征收的一种国家税收;增值税是以商品的生产、流通和劳务服务各个环节所创造的新增价格为课税额对象的一种流转税。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增
2024.11.05案例材料某省甲高校为增值税一般纳税人,2022 年 3 月发生增值税相关业务如下:(1)3 月 7 日,因与乙软件公司合作开发 A 教学软件项目,收到乙公司支付的按照项目进度确认的支持资金 530 0
2024.11.07