不计入所得税费用的递延所得税
为什么对暂时性差异平时核算时不确认递延所得税?彭怀文执行《企业会计准则》时,会计核算严格按照“权责发生制原则”和“配比原则”进行,如果在没有税会差异的情况下,“所得税费用”与“本年利润”是正比关系,即
2024.11.23今天再聊聊递延所得税资产和负债,在这之前,先提问大家一个问题,递延所得税资产对企业来讲是好事,还是负债是好事?…
从字面意思上理解 当然是资产好与负债啦…哈哈,在这里是错的,因为这是税,所以是递延所得税负债好于资产的;递延所得税资产,就是税务局计算的税要高于企业财务计算的税款,财务人员惹不起税务局大叔,所以交完税之后,在财务报表中计入递延所得税资产,实际上为已经交了,相当于寄放在税务局吧;当税务局计算的税款金额要低于企业财务人员计算的税款金额,这个时候企业财务人员按照会计准则计算的又没错 ,所以干脆记在财报中,称为递延所得税负债,相当于得到税务局的一笔免息贷款;因此资产和负债 究竟哪个对股东更有利,就不能望文生义了;
关于这两项内容,我们需要明白两点:
1、递延所得税资产和负债,是税务局和公司财务关于收入和费用,应该是本期算还是后期算的分歧;那些税务局不承认的收入和费用,公司财务一般当场服从,不会放在递延里;
2、递延所得税资产和负债不能互相抵消;是什么原因造成的递延资产,就明确在递延所得税资产里;什么原因导致的负债,就明确在递延所得税负债里;以后哪个项目需要抵扣或者补交,就从哪个项目中加减,不能混为一谈;
至于导致递延所得税资产和负债的原因,就不在这里过多的阐述了,大家明白这两种科目的概念和区别即可,在看财报时,如果对数据存疑 ,可以搜索财报中的具体解释原因;
为什么对暂时性差异平时核算时不确认递延所得税?彭怀文执行《企业会计准则》时,会计核算严格按照“权责发生制原则”和“配比原则”进行,如果在没有税会差异的情况下,“所得税费用”与“本年利润”是正比关系,即
2024.11.23固定资产后续支出是否会形成递延所得税?如果一项固定资产后续支出,在会计上作为资本化处理,但税法上尚不符合资本化的条件,对纳税调整产生什么影响?是否会形成递延所得税?解答:对于固定资产后续支出,如果会计
2024.11.24由于企业资产、负债的账面价值和计税基础的不同,容易产生相应的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。对此,符合条件的情况下,应分别确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差
2024.11.24中道财税:房地产建筑业财税问题解决专家 作者:薛晓艳 又到了一年一度企业所得税的汇算清缴期,近期,有许多财务人员在咨询:不征税收入在企业所得税申报中如何进行处理。这也是企业所得税年度申报的难点和风险点
2024.11.22所得税会计采用资产负债表债务法核算所得税,资产负债表债务法是从资产负债表出发,通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的差异分
2024.11.24