增值税的基数包括哪些
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2024.11.07增值税是什么?不客气地说,增值税是你无法规避的一个最重要税种,是你必须要面对和了解的税种。
增值税的历史
增值税是一个世界各国普遍征收的税种,目前世界上有近200个国家开征了增值税。增值税起源于法国,法国在1954年设计并开征了增值税,由于增值税具有不重复征税的优点,很快为世界各国所接受和推广。
我国在1979年开始进行增值税的试点,然后在1994年税制改革时作为一个主要的改革方向,在全国进行推广,并且从2009年开始进行了大规模的升级和改革,然后在2012年又开始了“营改增”工作,到2016年5月1日全面完成“营改增”,增值税理所当然成为了中国税收的扛把子。
增值税的原理
增值税,顾名思义,就是对增值进行征税的一个税种。那么增值是什么意思啊?按照经济学的解释,就是商品和劳务在生产和流通过程中产生的增值额,也就是在生产经营过程中新创造的价值。
这个描述听起来是比较拗口,通俗的讲,增值额就是价差,就是销售和购进之间的价格差,增值税就是对你的价格差进行征税的一个税种。
增值税的作用
(1)不重复征税,具有中性税收的特点。
增值税只对货物和劳务销售额中没有征过税的那部分增值额征税,也就是对价差部分进行征税,对于销售额中属于以前环节已征过税的那部分销售额将不再征税,所以说有效地排除了重复征税的因素,可以促进社会分工和经济发展
(2)税基广阔具有征收的普遍性和连续性。
无论工业、商业或者劳务活动,只要有增值的收入就要纳税,而且对于生产经营中经历的多个生产环节,也需要在各个环节上发生的增值额进行征税,因此增值税组织收入的方面优点是非常突出的,所以他也是我国目前的第一大税种,占全部税种收入的比重在40%左右。
(3)方便于对出口商品退税和对进口商品合理征税。
在货物出口时,它的价格就是它的全部的增值额,所以用出口的价格直接乘以增值税的税率,就很容易的计算出出口货物应该退税的税款,从而做到一次性将全部税款准确地退还企业,促进企业进行商品出口。
增值税排除了货物重复征税的因素,能够使进口货物和国内同样的货物承担相同的税负,体现了国家同等纳税的原则,又维护了国家的经济利益
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