增值税预收款发票
在实务中,经常会有为了收取预收账款提前开具发票的情形。一、面临的风险1、收入的税会差异增值税:开具发票即形成增值税纳税义务,必须确认增值税收入;会计:按照新收入准则,在履行履约义务时确认收入;由于增值
2024.11.232.1 正数发票填开
2.1.1 增值税普通发票填开
主要功能:纳税人发生销售行为需开具增值税普通发票时,开票人员需将销售商品明细信息、客户信息等录入填开界面生成发票明文信息,系统自动将此信息进行加密,并可以打印出带有密文的发票。
【第一步】点击“发票管理/发票填开管理/增值税普通发票填开”菜单项, 系统弹出“增值税普通发票填开”窗口,征收模式选择“普通征税”,此时需人工核对发票代码和号码与纸质发票是否一致,如图 2-1 所示。
2 说明:
图 2-1 发票填开号码确认窗口
① 在填开各种发票时,系统自动根据所要开具的发票按顺序弹出同种类待开具发票号码确认窗口。
② 当系统具有多段同种类发票时,默认按段号顺序调用发票。即当前一段发票开具完后,系统自动调出下一段同种类发票进行填开。
③ 发票填开界面:由以下三个主要组成部分:
a. 购方单位信息区域:用于填写购方有关信息。
b. 商品信息区域:用于填写所售商品详细信息以及清单和折扣等。
c. 其它信息:销售单位信息、发票类别代码、号码、开票日期、密文、备注栏、 开票人,这些信息除备注之外,皆由系统自动生成,无需用户填写;收
款人、复 核人为可修改可带出项。
【第二步】正确填写购方信息,方法如下:
1.
客户编码库中调用:双击客户信息的名称输入框,便弹出“客户编码”窗口,如图 2-2 所示。选取一个客户,然后双击,则本条客户信息便写入发票界面对应的编辑框,如图 2-3 所示。
图 2-2 客户编码选择窗口
2 说明:
图 2-3 增值税普通发票填开
如果“客户编码”窗口中不存在要填写的客户信息,可以在客户编码框中点击“新增用户”增加一条客户信息,保存后双击选择,则本条客户信息便写入发票界面的购方信息栏。
2. 直接填写:购方四项信息都不能为空,“名称”项最大长度为 100 个字符,
但考虑到打印空间有限,最好不要超过 66 个字符;“税号”可以为 15 位-20 位
的数字或字母;“地址电话”与“银行账号”均可打印 100 个字符。
【第三步】正确填写商品信息,具体操作方法分为以下几种情况:
第一种:不带清单和折扣的发票:
1. 双击商品信息的“双击选择编码”输入框,便弹出“商品编码”窗口,如图 2-4 所示。用户可从中选取一种商品,然后双击之,则本条商品的名称、规格型号、单位、单价和税率等信息便写入发票界面的商品信息行,如图 2-5 所示。
图 2-4 商品编码选择窗口
图 2-5 增值税普通发票填开
2. 在“数量”一栏填写销售本商品的数量,然后将光标移到别处,系统会自动计算出金额、税额和价税合计金额。
2 说 明 :
① 商品行中的“数量”和“金额”两项之一须由用户填写,若只填写一项,则另一项通过与“单价”的计算自动得出;若两项都填写,则“单价”项将通过这两项的计算而自动得出。“税额”项则由系统自动算出,无法修改。
② 填开界面可添加不同税率的商品信息,但总行数不能超出本类别发票所允许的最大开具行数。
③ 增值税普通发票可以开具税率为 13%、9%、6%、5%、3%、0%的发票,具体以税务机关核定的税率为准。
第二种:带折扣的发票:
当企业在业务上需要及时融资或因产品质量等问题要对所销货物进行折扣处理时,就要用到本系统提供的折扣功能开具带折扣的发票。
1. 利用第一种填开商品信息的方法开具若干行商品后,首先选中欲加折扣的某个商品行或多行商品行,然后点击 “折扣行”按钮,便弹出“折扣”设置窗口,如图 2-6 所示。
图 2-6 折扣设置窗口
2. 在此窗口的折扣行数框中填写从当前选中行向上几行(含本行)商品需要统一添加折扣,然后在折扣率或折扣金额处输入所要折扣的数值,确认后即可对一行或多行商品添加折扣。例如,在折扣金额处输入“ 10”,则自动带入折扣率,点击保存如图 2-7 所示。
2 说明:
图 2-7 商品添加折扣后
① 当某一行商品添加折扣之后,其信息便不允许修改和删除。若需要修改或删除该商品行,应先将其对应的折扣行删除,然后再修改或商品行信息。
② 当某一行商品添加折扣之后,其折扣行信息不能修改,如果要修改折扣,则应将当前折扣行删除,然后重新对商品行增加折扣信息。
③ 商品行与它的折扣行之间不允许插入其它记录。
④ 每一个商品行都可以添加折扣,也可以对多行商品统一添加折扣。
⑤ 如果是对多行同税率商品统一添加折扣,折扣窗口将标识统一添加折扣的行数。
⑥ 不能同时对不同税率的商品行添加折扣。
⑦ 折扣行数必须为正整数且折扣率不能大于 100。
% 注意:
增值税普通发票开具时请注意事项:
① 填开增值税普通发票时可以通过“发票管理/发票填开管理/增值税普通发票填开”菜单来实现。也可通过导航图中的“发票填开”按钮选择“增值税普通发票填开” 菜单开具。
② 增值税普通发票票面上的票种标识显示为“XX 增值税普通发票”。
③ 增值税普通发票的“购方名称”项必须填写,“购方税号”可以为空。
④ 增值税普通发票可以开具税率为 0 的发票,在填开时显示税率为免税,在打印预览界面和纸质发票上商品明细行显示税率、税额和合计税额显示为五角“*”。
⑤ 在发票填开时,只打印发票,不打印清单。可以在发票查询过程中的“选择发票号码”窗口来打印销货清单。
主要功能:当取得发票方不需要进行认证抵扣时,可开具增值税普通发票。收购企业在填开发票时,(1)需选择增值税普通发票类别下的相对应的发票类别,如图 2-8 所示;(2)所开具发票的票面信息会有所不同:收购企
业的票样如图 2-9 所示。
图 2-8 收购发票标志选择
图 2-9 收购发票票面
其填开方法与增值税普通发票的正数发票“普通征税”模式填开方法相同, 请参照增值税普通发票的填开方法。不同的是征收模式请选择“差额征税”, 如图 2-10 所示。
% 注意:
图 2-10 差额征税模式
增值税普通发票征收模式分:普通征税,差额征税,减按征税;填开方法相同,但又有模式不同的特点。开具时请注意区别,以免出错:
① “差额征税”不包含“复制开具”、“折扣”及“清单”。
② “差额征税”中显示为“不含税单价”及“不含税金额”。不允许进行“含税” 与“不含税”切换。
③ 进入“差额征税”开具页面后,选择商品名称后带入相关税率供用户选择,当存在第二条明细时,税率需与第一条保持一致。税率不允许选择含税 5%及 1.5%。
④ “规格型号”为选填项,“单价”为不可填项,“数量”为选填项,点击“金额”栏弹出录入框(选择商品信息后,会自动弹出差额设置页面)如图 2-11 所示,需用户手工录入“含税销售额”和“扣除额”,并根据计算公式“税额=(含税销售额-扣除额)
X 税率或征收率/(1+税率或征收率)”计算出税额,根据“金额=含税销售额-税额”计算出金额,如果此时“数量”内容已填写,则根据“金额”的值计算出“单价”。
图 2-11 差额设置
⑤ 该票面内容均为“差额征税”开具,均按差额征税税额计算公式计算,不允许出现多税率或正常开票的计算方式。
⑥ 发票票面填写完毕后,点击“打印”按到钮打印发票,发票打印界面税率显示为“***”。扣除额保存在备注栏,格式为:“差额征税:扣除额。”;例如:“差额征税:2000。”;扣除额后加“。”表示结束。
⑦ 差额征税导入导出接口开具,不允许开具带折扣发票及清单发票(导入文件中“税率标志”要求为“2”的时候允许导入)。接口明细项内加入“扣除额”标签,开具过程中校验含税销售额及扣除额是否正确。导入开具商品编码部分判断税局编码,优惠证策,税率是否合法。
其填开方法与增值税普通发票的正数发票“普通征税”模式填开方法相同, 请参照增值税普通发票的填开方法。不同的是征收模式请选择“减按征税”, 如图 2-12 所示。
% 注意:
图 2-12 减按征税
增值税普通发票征收模式分:普通征税,差额征税,减按征税;填开方法相同,但又有模式不同的特点。开具时请注意区别,以免出错:
① “减按征税”不包含“复制开具”、“折扣”及“清单”。
② “减按征税”在商品编码维护界面中维护时,增值税特殊管理选择“按 5%简易征收按减 1.5%计征”时,单价自动默认为含税。“税率”及“含税标志”置灰。
③ 进入“减按计征”界面后,只允许选择增值税特殊管理为“按 5%简易征收减按 1.5%计征”商品。
④ “减按征税”页面中“单价”与“金额”均显示为含税金额,打印时“单价” 打印不含税单价,“金额”打印为不含税金额,“税率”打印为“***”。发票上传及验签时,“单价”与“金额”均为不含税,不含税单价及金额计算方式为“金额=含税销
售额-税额=不含税单价 X 数量”。
⑤ 减按征税导入导出接口,不允许开具带折扣及清单发票(导入接口中只允许导入“税率标志”为“1”,税率为“1.5%”的发票)。导入开具商品编码部分判断税局编码,优惠证策,税率是否合法。税率只允许使用 0.015。
2.1.2 增值税电子普通发票填开
主要功能:实现增值税电子普通发票开具。操作步骤:
【第一步】点击“发票管理/发票填开管理/普通发票电子版填开”菜单项, 系统弹出“电子发票开具”窗口,如图 2-13 所示。
图 2-13 电子发票开具界面
第一种情况:在增值税电子普通发票填开界面手工录入票面信息实现增值税电子普通发票开具,其填开方法与增值税普通发票的填开方法相同,请参照增值税普通发票的填开方法。
① 点击“目录设置”按钮,系统弹出“导入设置”窗口,设置导入文件目录、备份文件目录、结果文件目录和扫描时间间隔,设置完成之后点击“保存”按钮,如图 2-14 所示。
图 2-14 导入设置界面
② 点击“开始”按钮,开始扫描导入目录文件中的 xml 文件,开具增值税电子普通发票。点击“停止”按钮,停止扫描文件。点击“退出” 按钮,退出增值税电子普通发票开具。
其填开方式与 2.1.1.2 的填开方法相同,填开流程请参照 2.1.1.2 填开收购类发票方法。
其填开方式与 2.1.1.3 的填开方法相同,填开流程请参照 2.1.1.3 填开差额征
税正数发票方法。
其填开方式与 2.1.1.4 的填开方法相同,填开流程请参照 2.1.1.4 填开减按征税正数发票方法。
2.1.3 增值税普通发票(卷票)填开
主要功能:实现增值税普通发票(卷票)开具。操作步骤:
【第一步】点击“发票管理/发票填开管理/普通发票(卷票)填开”菜单项,系统弹出“增值税普通发票(卷票)”窗口,如图 2-15 所示。
图 2-15 卷式发票开具界面
在增值税普通发票(卷票)填开界面手工录入票面信息实现卷票开具,其填开方法与增值税普通发票的填开方法相同,请参照 2.1.1.1 增值税普通发票的填开方法。
在实务中,经常会有为了收取预收账款提前开具发票的情形。一、面临的风险1、收入的税会差异增值税:开具发票即形成增值税纳税义务,必须确认增值税收入;会计:按照新收入准则,在履行履约义务时确认收入;由于增值
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