增值税专票冲红后增值税如何转出
今天的实操例子很有代表性哦大家可以收藏或者关注坚持复习[送自己一朵花]有复习各种实际工作中遇到[比心]欢迎大家的监督,大家共同学习进步操举例进项税额转出:(1)前期取得专用发票后期不符合抵扣条件例如:
2024.11.23一、增值税的概念
增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的一种税。
①那什么是增值额:增值额是指企业在生产经营过程中新创造的价值
②法定增值额:实行增值税的国家,据以征税的增值额都是一种法定增值额,并非理论上的增值额。法定增值额可以等于理论上的增值额,也可以大于或者小于理论上的增值额。造成法定增值额与理论增值额不一致的一个重要原因是各国在规定扣除范围时,对外购固定资产的处理办法不同
二、增值税都有哪些类型
按照扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同分为以下三种类型
①生产型增值税
我国实行生产型增值税执行时间是1994-1-1至2008-12-31,生产型增值税有什么特点和优缺点呢?特点是课税基数大体相当于国民生产总值的统计口径,不允许扣除任何外购固定资产的价款法定增值额>理论增值额。
举个栗子:某一家企业2008年4月外购了一套设备作为固定资产并且投入使用,取得增值税专用发票注明金额100万元、增值税17万元
此时的记账分录是:
借:固定资产117万
贷:银行存款117万
优点能保证财政收入。
缺点是对固定资产存在重复征税;不利于鼓励投资
②收入型增值税
收入型增值税的特点是课税基数相当于国民收入部分,外购固定资产价款只允许扣当期计入产品价值的折旧费部分,法定增值额=理论增值额
优点是一种标准的增值税
缺点是没有逐笔对应的外购凭证,计算存在难度
③消费型增值税
我国从2009年1余额我国全面实施,主要特点是课税基数仅限于消费资料价值的部分,允许将购入的固定资产价款一次全部扣除(法定增值额<理论增值额)
优点是凭票扣税,便于操作管理,最能体现增值税的优越性
缺点是购进固定资产的当期因扣除额大幅增加而减少财政收入
举个栗子:某一家企业2021年4月外购了一套设备作为固定资产并且投入使用,取得增值税专用发票注明金额100万元、增值税13万元
那么记账分录是 借:固定资产 100万
应交税费-增值税(进) 13万
贷:银行存款 113万
这个很多人都会的哈
嘿嘿,文本太长,明天继续哈哈哈
今天的实操例子很有代表性哦大家可以收藏或者关注坚持复习[送自己一朵花]有复习各种实际工作中遇到[比心]欢迎大家的监督,大家共同学习进步操举例进项税额转出:(1)前期取得专用发票后期不符合抵扣条件例如:
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