施工企业分公司的所得税

问题一：建筑业企业异地的工程项目是否必须在当地设立分公司或子公司？

答：不需要。实务中，有些地方会为争夺税源，要求在当地成立分公司或子公司，增值税及企业所得税等全部在当地缴纳。

按照现行规定，异地施工项目需要按照2%或3%预缴增值税，需要按照实际收入的0. 2%预缴企业所得税，已经起到了平衡各地财政利益的作用，不应该强制或变相要求外地建筑企业在本地设立分公司或子公司。

问题二：异地施工的工程，是否都需要预缴增值税？如果不预缴是否存在涉税风险？

答：需要看工程额确定，多数都需要异地预缴增值税，但如果是增值税小规模纳税人，季度工程额低于45万元不需要在异地预缴增值税。

问题三：异地跨省施工人员的个人所得税应该在哪里申报？机构所在地还是异地施工地？

答：跨省施工的工程项目应该在项目所在地办理全员全额申报缴纳工资薪金个人所得税。

2022年洼地税收优惠政策：

1.个体户：

重庆渝中---个体户：额度（年350万）

服务业：专票总税负4.6% ，普票总税负1.5%

商贸业：专票总税负4.43% ，普票总税负1.25%

四川成都---个体户：额度（年500万）

服务业：专票总税负4.32%， 普票总税负1.25%

商贸业：专票总税负4.05% ，普票总税负0.87%

天津滨海---个体户：额度（年500万）

服务业：专票总税负4.52% ，普票总税负1.34%

商贸业：专票总税负4.03% ， 普票总税负0.85%

江苏沭阳---个体户：额度（年500万）

服务业：专票总税负4.4%， 普票总税负1.22%

商贸业：专票总税负4.14% ， 普票总税负0.96%

河南鹤壁---个体户：额度（年500万）

专票总税负3.93% ，普票总税负0.95%

重庆北碚---个体户：额度（年120万）

服务业普票总税负1%

江西抚州---个体户：额度（年500万）

服务业：专票总税负3.8%，普票总税负1.22%

2.自然人代开

深圳---自然人代开: 额度500万，总税负1.8%-2.3%,

陕西铜川---自然人代开: 额度500万，总 税负1.8%-2.2%

湖南郴州----自然人代开: 额度500万，总税负1.5%-1.8%

湖北十堰----自然人代开: 额度500万，总税负1.6%-1.8%

山东---自然人代开: 额度200万，总税负1.2%-1.5%

云南----自然人代开: 额度500万，总税负1.8%-2.2%

3、有限公司返税

地区：重庆、浙江、江西、

增值税：以纳税总额的15%-35%扶持；

所得税：以纳税总额的12%-28%扶持；

扶持周期：每月（100%及时兑现）

4、灵活用工结算政策

企业总税负成本6.2%-6.72%，合理取得6%专票，C端个人不需要买社保，C端个人收入临时税务登记核定征收，有完税凭证，资金结算秒过账；