计提所得税费用的分录
小微企业在符合条件下可以减免税款,计提时借记所得税科目,贷记应交税费——应交企业所得税科目。那么小微企业所得税的计提与减免如何做账?会计分录怎么做?来跟随会计网一同了解下吧! 小微企业所得税的计提与
2024.11.07导读:在会计的日常工作中,时常会出现需要补记的情况.那么在补记上个年度计提所得税费用时要怎么做会计分录呢?是否可以用以前年度损益调整科目呢?下面的文章将一一为大家解答这些问题.
补记上年度计提所得税费用的会计分录
可以不用以前年度损益调整科目.
会计分录是:
1、补计提以前年度所得税:
借:未分配利润
贷:应交税费-企业所得税
2、缴纳时:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
补交上年度所得税会计分录
执行《企业会计准则》:
补交时调账,借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
期末结转,借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
同时还要对利润分配的数额进行调整,
如计提10%的法定盈余公积,借:盈余公积--法定盈余公积
贷:利润分配--提取法定盈余公积
借:利润分配--提取法定盈余公积
贷;利润分配--未分配利润
如果涉及到其他科目,也要进行调整.
如果执行《小企业会计准则》,由于所得税费用是在利润总额之后,则可以不用调账,等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.或者先调到"营业外支出"科目,等进行所得税汇算时将其从营业外支出中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.
小微企业在符合条件下可以减免税款,计提时借记所得税科目,贷记应交税费——应交企业所得税科目。那么小微企业所得税的计提与减免如何做账?会计分录怎么做?来跟随会计网一同了解下吧! 小微企业所得税的计提与
2024.11.07导读:小编首先需要说明的是,季度所得税是需要要结转的。至于所得税费用是否结转到本年利润,其因素主要有两点,本篇文章已经给您带来了。小编主要给您讲述的是季度所得税结转的会计分录,纯干货内容不要错过了。季
2024.11.05导读:关于所得税汇算清缴,补交的那块所得税,怎么做账务处理等问题,会计堂小编已经为大家一一整理好,若有什么不懂的地方欢迎点击窗口答疑老师进行询问。所得税汇算清缴,补交的那块所得税,怎么做账务处理?1、
2024.11.07增值税结转的会计分录你知道怎么做吗?如果对这部分内容不了解,那就和会计网一起来学习吧。每到年末,关于税费的处理是令会计人员最头疼的,那么对于税费的处理,国家也有严格的规定,关于增值税结转的知识点,我们
2024.11.07一、所得税核算的基本原理(税法利润与会计利润)1.1应付税款法:所得税费用=应交所得税=应纳税所得额*当期税率(直接法:收入-费用;间接法:利润总额纳税调整)1.2资产负债表债务法:所得税费用=应交所
2024.11.07