总包增值税计算方式
老项目,加工,清包可以选择简易计税预缴一般(总包-分包)/1.09*0.02简易计税:(总包-分包)/1.03*0.03纳税一般:总包/1.09*0.09-进项-预缴建议纳税:(总包-分包)/1.03
2024.11.221、一般计税
应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+10%)×2%
2、简易计税
应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%
建筑业的简易计税项目包括应当适用简易计税和可选择简易计税两类:应当适用简易计税包括:
(1)小规模纳税人提供建筑服务;
(2)建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的,适用简易计税方法计税。
一般纳税人,预缴增值税时,
借:应交税费——应交增值税——已交税金
贷:银行存款
在增值税申报表中,“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。
小规模纳税人,预缴增值税时,
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
在增值税申报表主表中,“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。
什么情况下要预缴增值税?
一、房地产开发企业取得预收款需要预缴税款;
二、建安业取得的预收款及异地(非同一行政区划)提供建筑服务取得收入时需要预缴税款;
三、对于异地不动产(土地使用权)出租业务需要预缴税款;
四、对于异地不动产(土地使用权)出租业务需要预缴税款;
以上四点就是需要预缴增值税的情形了。
老项目,加工,清包可以选择简易计税预缴一般(总包-分包)/1.09*0.02简易计税:(总包-分包)/1.03*0.03纳税一般:总包/1.09*0.09-进项-预缴建议纳税:(总包-分包)/1.03
2024.11.22一提到建筑行业的会计核算或者是税务处理,多数的会计都会认为“太难搞”了。特别是增值税的涉及的内容,什么异地预缴、混合销售、兼营销售以及简易计税的情况……等等,凡是和增值税有关的,就令建筑会计“头大”!
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