所得税的会计处理方法
你了解企业所得税会计处理方法吗?今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识,希望可以帮到大家。因为会计所得与应税所得额存在永久性和时间性的差异,所以针对不同的情况,企业所得税会计处理的方法也不同。具
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一、会计处理:
一般有三种处理情况:
1、取得稳岗补贴时,直接贷方计入“其他收益”科目
2、取得稳岗补贴时,直接贷方计入“营业外收入”科目
3、取得稳岗补贴时,直接冲减之前发生失业保险计入相应科目,如“管理费用”等科目。
根据《企业会计准则第16号_政府补助》规定,企业收到政府补助时最优计入“其他收益”科目。
二、增值税处理:
纳税人取得的稳岗补贴不属于与与其他销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的情形,因此不征收增值税,进而也不需要给拨付补贴的有关部门开具增值税发票,开个收据即可。
三、所得税处理:
对于企业取得的稳岗补贴应计入企业所得税收入总额中,但对于符合财税【2011】70号文件规定的不征收收入条件的,企业也可以选择适用“不征税收入”处理。
四、补贴用途:
主要用于职工生活补助、缴纳社会保险费、转岗培训和技能提升培训等。
五、实务处理:
如某企业按照规定收到补贴款10万元,主要用于职工培训。
1、收到稳岗补贴款时
借:银行存款 10万
贷:其他收益 10万
2、使用稳岗补贴时
借:管理费用_职工教育经费_培训费 10万
贷:银行存款 10万
注:如果一般人取得专票且符合抵扣条件的可以按规定抵扣进项税额。
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