所得税异地预缴

案例：东莞市A建筑公司（一般纳税人）在广州市增城区有一工程项目（简易计税项目），工程合同总价款含税金额为1000万元，其中分包含税金额为700万元，请问预缴增值税和相关税费如何计算？（城建税税率7%，教育费附加3%，地方教育附加2%）注意：本案例只计算增值税和附加税，目前部分地方已经取消印花税、个人所得税、企业所得税的预缴。为了方便核算，数据是近似数。

解析：纳税人如何预交增值税

简易计税项目：预交增值税=（收到的全部价款-支付的分包款）/（1+3%）*3%

=差额/（1+3%）*3%

预缴的增值税=（10000000-7000000）/（1+3%）*3%≈87379元

附加税=87379*（7%+3%+2%）=10485.48

预缴时账务处理

借：应交税费—预交增值税 87379

贷：其他应付账款----某人/银行存款 87379

借：应交税费—应交城建税 87379*7%=6116.53

应交税费—应交教育费附加 87379*3%=2621.37

应交税费—应交地方教育费附加 87379*2%= 1747.58

贷：其他应付账款----某人/银行存款10485.48

计提附加税

借：税金及附加-城建税 6116.53

税金及附加-应交教育费附加 2621.37

税金及附加-应交地方教育费附加 1747.58

贷：应交税费—应交城建税6116.53

应交税费—应交教育费附加 2621.37

应交税费—应交地方教育费附加 1747.58