增值税与个人所得税区别

增值税与个人所得税影响差异

我国税收以商品增值税为主，就是所有商品按照价格征收一定比例的税收。这样征收税收主要面对企业，比较容易征收，征收效率高，这是增值税的重要优势。缺点主要是扭曲商品价格，被征收增值税的商品价格就不是真实的成本价格，不利于实现社会的最佳消费，也不利于消费品的商品化，不利于商品经济的发展。比如，馒头如果是家庭自己做的，自己吃的馒头，因为不是商品，就不需要交税了。如果是以出售为目的生产馒头，就需要缴纳增值税。这会导致馒头价格上涨，会降低商品馒头相对家庭自用馒头的竞争力。会导致人们选择低效率的家庭自用馒头生产方式，这其实是降低了社会运行效率，导致社会难以最佳运行。

增值税是一种向所有消费者普遍的征收税收的模式，这其实是人头税，人人有份。这不利于降低社会的贫富悬殊程度，对于低消费人群是很不妥的。增值税促使低收入人群也在缴税，这是增值税的重要缺点。

增值税提高了商品价格，遏制了国民的商品需求，遏制了内需，是内需不足的重要原因。比如近期政府搞的商品下乡活动，就是通过返还增值税，促进农民消费。这也显示了增值税是遏制内需的重要原因。如果没有增值税，我们的商品消费会增加许多，内需会充足许多。

听说个人（家庭）所得税在发达国家很重要，是主要是税种。个人所得税就是按照收入水平制定的税收，个人收入越高，需要缴纳的税收就越多，税收比例占收入的比例就越高。个人所得税听起来像似人头税，其实这是均贫富税。低收入人口是不需要缴纳个人所得税，中等收入人口需要个人缴纳个人所得税，高收入人口多缴纳个人所得税，这其实是收入调节税。其缺点是降税的对象多，比较麻烦，不容易衡量。其优势是可以因人而异，可以降低人们的贫富差异程度，提高社会的和谐程度。其重要缺点是，对高收入人口征收过大比例的个人所得税，会遏制这些高收入人口赚钱的努力程度，不利于鼓励这些高收入创造更多财富，会导致社会财富的创造能力减弱，降低人均收入水平，进而遏制经济发展速度。

增值税与个人所得税会产生不同影响，不同的国家具有不同的需求，不同的国家应该根据自己的情况选择不同的税收模式。

增值税会遏制国民消费，那些国民热爱消费的国家，可以考虑执行增值税，从而遏制国民消费，促进储蓄。

个人所得税导致高收入人群多交税，减弱贫富差异程度。有一个经验或道理，人们的储蓄率与自己掌握的财富总量有关。一般情况下，个人财富越多，虽然个人消费水平就越高，但是总储蓄率还是较高的。高收入人群的储蓄率高于低收入人群的储蓄率，最低收入人群的储蓄率最低，甚至为负，这个结论应该普遍适合于人类社会。出现这样的情况，可能是由于人们的消费水平总是趋向于中等消费水平有关。根据这些道理，可以判断个人所得税可以导致社会的平均储蓄率降低，也就是提高了消费率，财富积累减少了。提高储蓄率对于热爱消费国民的国家很重要，提高储蓄率可以提高经济发展速度。热爱消费国民的国家面临的主要问题是国民储蓄率太低，导致经济发展速度不快。因此，从提高国民储蓄率的角度看，热爱消费国民的国家，不宜搞个人所得税，适宜搞增值税。同理，那些热爱储蓄的国民的国家，储蓄率往往太高，导致内需不足，这些国家需要降低储蓄率，提高消费水平。从个人所得税可以降低储蓄率，增加社会消费水平的角度看，热爱储蓄的国民的国家适宜搞个人所得税，不宜搞增值税。

东亚农耕地区人口高度热爱储蓄，往往导致内需不足。为了促进东亚人口的消费需求，东亚地区适宜搞个人所得税，不宜搞增值税。广大亚非拉地区的人口，高度热爱消费，储蓄率很低，需要提高储蓄率，减少消费，适宜搞增值税，不宜搞个人所得税。可见各个地区要根据自己的情况，选择不同的税收模式，各地的税收模式是可以不同的。