合并抵消增值税处理
一、合并报表调整的分录(成本法转权益法考虑持股比例)1、对子公司的个别财务报表进行调整(非同一控制控股合并)A、资产公允价值调整,借:某资产 贷:资本公积B、或有负债调整,子公司没体现,合并时母公司尽
2024.11.07如果购进材料、工程物资用于机器、设备等生产经营用动产的在建工程,材料和工程物资购入时的进项税允许抵扣,购入时单独计入应交税费--应交增值税(进项税额),领用时不需做进项税转出处理:
借:在建工程
贷:原材料/工程物资
因为在建工程最后要转固定资产,固定资产目前是不可以抵扣进项增值税的.而材料买来时,已认证抵扣增值税,故要将该增值税转入在建工程成本,不得抵扣该项税额.
原来:
借:原材料
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
现在:
借:在建工程
贷:原材料
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
营改增后不动产在建工程购进材料的进项税可以抵扣吗?
答:营改增后不动产在建工程购进材料的进项税是可以抵扣的.
1、营改增首次将不动产纳入抵扣范围,无论是制造业、商业等原增值纳税人,还是营改增试点纳税人,都可抵扣新增不动产所含增值税.
2、适用一般计税方法的试点纳税人,2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%.
3、取得不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产,不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目.
4、融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定.
一、合并报表调整的分录(成本法转权益法考虑持股比例)1、对子公司的个别财务报表进行调整(非同一控制控股合并)A、资产公允价值调整,借:某资产 贷:资本公积B、或有负债调整,子公司没体现,合并时母公司尽
2024.11.07国家近年来陆续发布政策性文件,对增值税税率有多次下调。根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告[2019]第39号)、《住房和城乡建设部办公厅
2024.11.07营改增后一般纳税人取得不动产在建工程可以抵扣进项税额,是降增值税税负的一大要点。按《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》(以下简称《办法》)规定,企业在进行不动产进项税额抵扣时需注意哪些事项,本文将对此作
2024.11.08来源:会计学堂13导读:在建工程的施工材料怎么缴纳增值税?在建工程涉及到的增值税的账务处理是每一位学习会计的人都要掌握基础技能,大家在核算中需要注意的细节有很多,下文中会计学堂会一一提到,欢迎你们思考
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