综股递延所得税
递延所得税负债的确认和计量一、递延所得税负债的确认1遵循原则①交易or事项发生时影响到会计利润or应纳税所得额的,所得税影响作为利润表中所得税费用的组成部分。②与直接计入所有者权益or事项相关,所得税
2024.11.222018年会计初级职称考试备考差不多剩下半个月时间了啊。今天继续为大家分享新内容为所得税负债章节内容。
资产负债表债务法从资产负债观出发,认为每一项交易或事项发生后,应首先关注其对资产负债的影响,然后再根据资产负债的变化来确认收益(或损失)。所以资产负债表债务法认为,所得税会计的首要目的应是确认并计量由于会计和税法差异给企业未来经济利益流入或流出带来的影响,将所得税核算影响企业的资产和负债放在首位。
当会计与税务产生收入、支出的暂时性差异时,应当以会计口径计算所得税费用,以税务口径计算应交所得税,二者之差通过待摊、预提来调整,其中待摊费用使用“递延所得税资产”科目,预提费用使用“递延所得税负债”科目。
“递延所得税负债”核算的内容举个例子。比如公司收入1000万,成本800万,计提折旧费用50万,那么计算出来的利润总额=1000-800-50=150万,“所得税费用”=150X25%=37.5。这个是会计上的计算处理。在税法上,如果税法规定,今年公司要计提的折旧是100万,那么计算出来的应纳税所得额=1000-800-100=100万,“应交税费-应交所得税”=100X25%=25万。看到了,这两个数字有差异,差了12.5万。就是说,今年税务局只收25万的税,可是我会计上算出来的是37.5万啊。此时税务局说这12.5万我们不是不要了,我们今年不要,明年你们再交。看到了吗,虽然这12.5万还在我们账上,但是已经不属于我们的了,迟早要交给税务局的。很像负债对不对?因此人为设置了“递延所得税负债”这个科目来记录这个事情,这样股东一看这个科目就明白是怎么回事。
会计初级职称考试必考考点
递延所得税负债的确认和计量一、递延所得税负债的确认1遵循原则①交易or事项发生时影响到会计利润or应纳税所得额的,所得税影响作为利润表中所得税费用的组成部分。②与直接计入所有者权益or事项相关,所得税
2024.11.222014年单选题:甲公司2013年因政策性原因发生经营亏损500万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损,下列关于
2024.11.22【例题 计算分析题】甲公司本期个别利润表的营业收入有 5 000 万元,系向 A 公司销售产品取得的 销售收入该产品销售成本为 3 500 万元,销售毛利率为 30%。A 公司在本期将该批内部购进商
2024.11.21由于企业资产、负债的账面价值和计税基础的不同,容易产生相应的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。对此,符合条件的情况下,应分别确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差
2024.11.22题目:甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9 520万元,适用的企业所得税税率为
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