所得税汇缴业务招待费
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2024.11.07企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但不得超过当年销售(营业)收入的5‰(千分之五)。
【注意】企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。
业务招待费——收入基数的确定
一般企业:
营业收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入
创投企业:
营业收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入+投资收益
举例:A企业注册在华西区,2016年A企业实现产品销售收入(不含增值税)2000万,进项1000万元,增值部分增值税16%征收。取得设备租金收入250万元,对外捐赠产品一批(不含增值税价款为500万),接到捐赠取得营业外收入200万元;发生的成本费用共计:1800万元,其中业务招待费支出30万元。
1. 实际发生业务招待费的60%=30╳60%=18(万元)
2. 销售收入╳5‰
=(2000+250+500)╳5‰=13.75(万元)
3. 税法允许扣除限额为13.75万元
4. 应当调增年度的应纳税所得额=30-13.75=16.25(万元)
华西区相关扶持阶梯:
年纳税额
0万元—50万元(含50万元)按30%安排;
50万元—100万元按35%安排;
100万元—200万元按40%安排;
200万元—400万元按45%安排;
500万元按50%安排;
500万元以上按不低于50%安排,实行“一事一议”;
注释:增值税中央收取:50% 地方留存:50%
A企业2015年在华西区能享受多少扶持?什么时候能兑现扶持?
1. 销项:3500万元 进项:1000万元
2.增值税公式:(不含税)销项税额 - (不含税)进项税额 =应纳税额
3.销项:3500万╳16% - 进项1000万╳16%
=(3500-1000)╳16%
=400万元
4. 扶持:根据华西区100万元—200万元按40%安排;
5.400万元增值税 中央收取:50% 地方留存:50%
6.地方实际留存部分:400万元╳50%=200万元
7.扶持企业再发展部分:200万元╳40%=80万元
企业注册在华西扶持区就可以享受到对应的扶持,扶持时间:纳税后的次月兑现企业
扶持:
1.全程一站式服务,你无需来回奔波
2.提供合法享受扶持的节税避税方案
3.个人独资核定征收:综合税率4.86%
税收扶持相关信息。请仔细Tel 阅读这段话曾:(189),这段话里(8391)有你想知道的内容,详细情况(8278)提供资料答疑解惑。
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2024.11.08