罚金罚款都不能所得税前扣除吗

情形一 违反法律、行政法规

• 罚金

罚金，表面看跟罚款一样，都是上交金钱，但是罚金是刑法附加刑之一，是刑罚处罚的一种方式，属财产刑。就是说你要交罚金，首先你是触犯了法律，之后通过法院审判之后对你的财产进行惩罚的手段。

例如：公司因构成虚开增值税专用发票罪被判处罚金。

• 行政性罚款

行政处罚是指行政主体依照法定职权和程序对违反行政法规范，尚未构成犯罪的相对人给予行政制裁的具体行政行为。罚款属于行政处罚的一种。

[中国赞]违反法律、行政法规，不允许在税前扣除。

在计算应纳税所得额时，下列项目不得从收入总额中扣除：

1、 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。2、企业所得税税款。3、税收滞纳金。4、罚金、罚款和被没收财物的损失。但企业因经济违约支付的违约金支出可以税前扣除，如支付的银行罚息可以税前扣除。5、非公益性捐赠支出。超过税法规定标准的公益性捐赠支出，也不得税前扣除。6、非广告性质的赞助支出。7、未经国务院财税主管部门核定的准备金支出。如资产减值准备、存货跌价准备等均不得税前扣除。8、与取得收入无关的其他支出。　　除上述项目外，根据企业所得税法实施条例有关规定，企业特别纳税调整加收的利息，企业之间支付的管理费，企业内设营业机构之间支付的租金、特许权使用费等均不得在税前扣除。

情形二 与生产经营相关

• 经营性罚款

经营性罚款是根据经济合同或行业惯例，对企业在经营活动中的违约行为给予的惩罚。

例如：

1. 因未按照合同要求支付货款而支付的违约金。

2. 因未按照要求履行合同而支付的罚款、赔偿金。

3. 企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出。

4. 其它按照经济合同规定支付的违约金、罚款等

• 罚息

借款人在规定的日期未还款造成的逾期而交纳的罚金。

​[中国赞]与生产经营相关，可以在企业所得税前扣除。

政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第六十三号） 第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

总结

综上所述，我们应注意区分行政性罚款、罚金和经营性罚款的区别。行政罚款、罚金和被没收财物的损失违反了国家相关法律，不允许在企业所得税前扣除，应做纳税调增处理；而例如合同违约金（包括银行罚息）、赔偿金、罚款和诉讼费等，只是不符合交易双方经济合同的约定，并且与生产经营相关，应允许企业所得税前扣除，不需做纳税调整。