所得税效应案例

税收具有两种效应：收入效应和替代效应。这两种效应既可以用它来分析商品税的征收，也可以用它来分析劳动税的征收，也可以分析相关金融税的征收，还也可以用来分析相关投资税的征收。这些分析原理都是一样的，只是角度有所不同。

税收的收入效应和替代效应

税收的收入效应：是指因为政府征税改变人们的整体收入水平，而对纳税人或负税人的经济行为选择所产生的影响。收入效应只会改变收入规模，不会改变消费结构。所得税的收入效应大。

税收的替代效应：指政府实行选择性征税而对人们的经济行为所产生的影响。一般用于分析差异化的税收政策。替代效应会使消费产生相应的结构性的改变。商品税替代效应大。

税收的劳动供给效应

税收的劳动供给效应是税收对劳动力供给的影响，包括税收在劳动力供给上的收入效应和替代效应。

1，税收在劳动力供给上的收入效应：指当政府对工资收入课税时，劳动者实际可支配收入减少，为了维持税前的收入和生活水平，必须减少闲暇时间，更加积极努力地工作，从而使劳动力供给增加。

2，税收的劳动力供给上的替代效应：是指由于政府对劳动收入课税降低了实际工资率，改变了劳动与闲暇之间的“比价”关系，即劳动的相对“价格”提高，闲暇的相对“价格”降低，使劳动者以更多的闲暇来替代劳动，从而减少劳动力的供给。

税收的储蓄效应

储蓄是经济主体为满足未来消费而放弃即期消费的一种资金安排，即储蓄把人们的收入分为两个部分：一部分用于满足当前消费需要，另一部分用于满足未来消费需要。由于储蓄是投资的资金来源，因而储蓄规模对投资数量有很大的制约作用，对经济增长也有重要影响。税收的储蓄效应即税收对纳税人储蓄行为的影响。

税收的储蓄效应同样可以区分为收入效应和替代效应。

税收的投资效应

政府课税（主要指所得税）减少纳税人的投资收益，并影响投资收益与投资成本的比率，从而对纳税人的投资行为产生方向相反的两种效应：一是因税收减少纳税人可支配收入，使纳税人为了实现既定的收益目标而增加投资，即发生所谓收入效应；二是税收使投资收益减少而降低了投资对纳税人的吸引力，造成纳税人以消费替代投资，即发生所谓替代效应。