所得税税负率偏低

因“税负率”偏低，多家企业被约谈！税负率多少才合适？快一起看看吧！

税负率是什么？

低了有什么风险？

1、税负率定义

税负率，全称是税收负担率，是指负税人所负税款占其全部收入的比率。

增值税税负率=本期应纳税额÷本期应税销售额×100%

本期应纳税额=本期销项税额-本期实际抵扣的进项税额

2、为什么税负率偏低会被查

税负率是当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例，可以大致反映出企业的净利润水平高低。

如果企业的增值税税负率较历史同期或者同行业相比明显偏低，比如今年税负率是8%，但去年是16%，很有可能存在少记收入或虚抵进项等手段少缴税款的问题，系统会提出预警，这时税务机关往往首先要求企业进行自查。

企业接到税务机关通知后，应详细整理相关的数据资料，分析预警产生的原因，给出合理的解释。

如果税负偏低是有正当理由的，如因商业竞争激烈或季节性原因导致降价销售，因经营策略调整而大量囤货，因近期购进了大型机器设备或不动产导致进项税额大幅增加等，则无需补税，预警解除。

但是如果具有隐瞒收入、虚抵进项、虚假申报等行为，税务机关将会按《征管法》等法律法规进行处理和处罚，情节严重的，将会移送司法机关。

3、税负率低有什么风险

通常税务部门会先找一个行业，然后从这个行业对税负率异常的企业进行检查。

如果发现企业税负变化异常，或者税负率长期远低于同行业水平，那么就会检查以下方面：

(1)企业是否正常申报；

(2)发票相关数据是否异常，有没有虚开发票等情况；

(3)企业员工和经营场所与收入是否匹配，工资是否长期在5000元以下，是否逃避个人所得税；

(4)印花税、房产税等税种长期为0，是否存在隐秘不报，偷逃漏税的情况；

(5)成本、毛利率等指标是否明显不合理，或者企业长期亏损但从未倒闭等。

一旦查实，轻则补税和缴纳滞纳金，严重的甚至会判处有期徒刑！

2022年，贵州某公司因被税局查到税负率远低于行业正常水平（仅有0.65%）后，被进一步核查发现该公司存在冒用多人身份虚开发票、购买发票虚构业务，以及向下游企业虚开增值税专用发票等行为，经司法部门审理后，该公司负责人被判处有期徒刑10年，并处罚金40万元。

所以，千万要对税负率重视起来！

税负率多少是正常？

低了怎么该怎么办？

在网上我们经常能看到低于某个标准的增值税税负率就会容易被税务局稽查。

但需要注意的是不同行业有不同标准，可以参考一下各行业的“预警税负率”（仅供参考）：

问：税负率过低怎么应对？

当企业接到税务预警通知后，要做这几点：

1.确定预警信息与企业自身原因有关后，详细整理相关的数据资料；

2.分析预警产生的原因；

3.给出合理的解释及解决方案；

4.积极配合相关部门解决问题；

如果确定与企业自身无关后，要出示相关的证据及证明。

日常来说，要避免税负率出现问题，应该做好这几点：

1.每月报表报送之前，财务人员要着符合业务真实性的原则进行自查。

2.如果经自查，发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时，或者有漏报行为，再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的，就应该及时进行调整，补报增值税。

3.当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查，内部处理，保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。

六大预警指标

企业的税负率，的确是税务的一个风控指标，但并不是这么绝对。

在公司真正运营的过程中，经营的方法、价格、策略等等方面都会有较大的差异，所以也不是碰到了红线就一定会出问题，只要正规经营，有合理的解释一般都没什么问题。

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