香港向来以「简单税制、低税率」为核心竞争力之一，素有「低税天堂」之称。一直以来也不乏有DIY优才的小伙伴问到AI君香港税务相关问题。所以，下面AI君打算跟大家聊聊香港的税制、税率，聊聊香港的税务优势。

一、税制特色

根据香港《税务条例》，香港只设三项直接税，分别为利得税、薪俸税及物业税。相比其他国家及城市，香港税制简单，没有太多间接税务，如销售税、消费税、增值税等。

二、税负低廉

香港实行地域来源征税制度，即只有源自香港的收入才须在香港课税。在现时的税制下，香港：

1.（企业税务）利得税：

实行两级税制，其中法团首200万港元的利得税税率为8.25%，其后的应评税利润则按16.5%征税。至于独资或合伙业务的法团以外人士，两级的利得税税率则相应为7.5%及15%。

另外，值得一提的是，近年来香港每年的财政预算案中都有提出利得税宽减。根据2022-23年度财政预算案，2021/22年度利得税税款的100%可获宽减，每宗个案以10,000港元为上限。

2.（个人税务）薪俸税：

香港薪俸税征收分标准税率和累进税率两种计算方法，最终以其中较低者缴交税款。现行薪俸税标准税率统一为15%，累进税率具体如下：

在这里，大家不妨对比看看内地个人综合所得的税率，相信不用AI君多说，大家心里也有一杆秤了。

除此之外，根据有关政策，如果你是持有香港身份（包括通过优才取得香港居民身份），在大湾区工作的境外高端人才和紧缺人才，而你在珠三角九市缴纳的个人所得税已缴税额超过你按应纳税所得额的15%计算的税额部分，将可由珠三角九市人民政府给予财政补贴，该补贴免征个人所得税。

3.物业税：

划定为15%

三、免税额及税项扣除

在香港，每一个课税年度都可以享有基本免税额132,000港币。除此之外，符合条件的还可以申请其他免税额。包括：

• 已婚人士免税额：264,000港币
• 子女免税额（第1-9名子女，每名计算）：120,000港币。且在每名子女出生的课税年度，子女免税额可以额外增加120,000港币。
• 供养兄弟姐妹免税额：37,500港币
• 供养60岁或以上的父母/祖父母/外祖父母（每名计算）：50,000港币；
• 供养55岁或以上，但未满60岁的父母/祖父母/外祖父母（每名计算）：25,000港币
• 单亲免税额：132,000港币
• 伤残人士免税额：75,000港币
• 伤残受养人免税额（按名计算）：75,000港币

而从上面的图表，大家也可以看到，除了免税额，香港还设置了税项扣除，可扣除项目包括认可慈善捐款、个人进修开支、居所贷款利息、强积金或认可职业退休计划供款等等。总的来说，香港的税务优势是十分明显的，不管是税制、税率还是免税额/税务扣除项，心动的小伙伴们不妨行动起来，给自己规划一个香港身份。