所得税账载金额与实际金额

所得税汇算清缴报表里有很多项目，其中账载金额，实际发生额，税收金额是最让初入者迷惑的，很多时候这三列都是填同样的数字的，那么为什么还要搞三列呢？因为这就是汇算清缴真正要做的。

先说下这三项的意义：

账载金额：单位账本上记账的数字。

实际发生额：单位实际经营活动中发生的数字。

税收金额：税法认可的数字。

账载金额和实际发生额不同，一般是发生在计提工资，预提费用的情况，这时费用虽然计提，但并没实际发生。例如，十二月工资二十万，但要在一月发放，就是这种情况。

账载金额和税收金额不同，这种就比较常见了，无发票，业务招待费，超过税法抵扣比例都是。按照会计准则规定，会计应该把跟企业经营有关的成本费用都登记在账簿，但是税法规定所得税抵扣必须取得相关凭证，所以就有了两者的不同。例如，2020年发生成本100万，但其中10万没有取得发票，那么税收金额就只能填90万了。