三项设备抵免所得税政策
企业无论盈利或亏损,是否在减免期内,均应按规定进行汇算清缴,也就是平时先预缴所得税,年底时再对一整年的所得税和税局"算总账",多退少补。01投资设立新公司是否适用资产划转的特殊性税务处理?A公司为一家
2024.11.22新税法对原内外资企业的国产设备投资抵免优惠政策作了一些调整。将投资抵免企业所得税的设备范围规范为环境保护、节能节水、安全生产等专用设备,具体规定如下:
《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条规定:企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百条 企业所得税法第三十四条所称税额抵免,是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。
享受前款规定的企业所得税优惠的企业,应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备;企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的,应当停止享受企业所得税优惠,并补缴已经抵免的企业所得税税款。
计算企业所得税不得扣除的支出有哪些?
⑴资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产,以及对外投资的支出。企业的资本性支出,不得直接在税前扣除,应以提取折旧的方式逐步摊销。
⑵无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除,应在其受益期内分期摊销。
⑶资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备,不允许在税前扣除;其他资产计提的减值准备,在转化为实质性损失之前,不允许在税前扣除。
⑷违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章,被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失,不得扣除。
⑸各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规,被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金,以及上述以外的各项罚款,不得在税前扣除。
⑹自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。纳税人遭受自然灾害或者意外事故,保险公司给予赔偿的部分,不得在税前扣除。
⑺超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠,以及非公益、救济性捐赠。纳税人用于非公益、救济性捐赠,以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠,不允许扣除。
⑻各种赞助支出。
⑼与取得收入无关的其他各项支出。
企业无论盈利或亏损,是否在减免期内,均应按规定进行汇算清缴,也就是平时先预缴所得税,年底时再对一整年的所得税和税局"算总账",多退少补。01投资设立新公司是否适用资产划转的特殊性税务处理?A公司为一家
2024.11.22摘要:财税【2017】71号,印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2017年版),从2017年7月1日起实施。在抵免过程中,有哪些事项会导致纳税人无法享受到抵免优惠,政策变化前后如何衔接
2024.11.20问:尊敬的老师,您好。我单位购进的材料设备等目前采用erp供应链管理系统,我单位2020年购入的一项节能设备,已入库,发票日期是2020年开具的,因未使用,在企业所得税汇算中也未抵免,账务以原材料处理
2024.11.21问:我公司 2018 年 9 月购进了一套污水处理设备,取 得增值税专用发票,发票注明设备金额20万,税额3.2万, 进项税额已经认证抵扣,该设备需要安装,支出安装费2万元,取得增值税普通发票。设备最
2024.11.21为确保安全生产,如果企业、公司购置了毒性气体检测报警器、地下管道探测器、管道防腐检测仪等一批安全生产专用设备。这些购置的安全生产专用设备能否抵免企业所得税? 根据《企业所得税法》第三十四条规定:企业
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