增值税和企业所得税的区别
作者:周华 广东知恒(广州)律师事务所今日和大家分享的是增值税、企业所得税、个人所得税。一、增值税1、概念增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。正如名字
2024.11.07每次我在讲会计基础的时候,会给出这样一道简单的例子,引出公司采购业务的会计核算:
【例】甲公司(一般纳税人)购入一台不需要安装的设备,购入后立即投入使用,所取得的增值税专用发票上注明的买价为240 000元,增值税税额为40 800元,全部款项由银行存款支付。会计分录如下:
借:固定资产 240 000
应交税费-应交增值税(进项税额)40 800
贷:银行存款 280 800
不过就是这个看似极为简单的例子中,经常有初学的小伙伴问:公司采购产生的进项税为什么要写在分录的借方,这是代表什么含义呢?
按照常规的讲解,往往会说将来企业在销售时会产生纳税义务,也就是增值税的销项税,会写在贷方,一般在次月交税的时候销项税额减去进项税就是应该缴纳的增值税税款。由于时间上的约束,很难去大篇幅讲解增值税的整个原理。这会导致初学者只是知其形而不知其所以然。
其实在我看来一句话就可以解决:
采购出现的进项税,其实是一种公司获得的少交税的权力,有关各项税费的核算一般使用负债类的应交税费科目,少交税意味着负债的减少,当然需要写在会计分录的借方。
完全可以再拓展一下:这里采购的进项税,是一种少交税的权力,完全可以看作一项企业获得的资产,可以套用资产的定义与确认条件。事实上,一个企业在某些特定的时期(如初创期)特殊行业(如出口贸易)进项税常常大于销项税,我们在财务报表中不能将其反映为应交税费的负数,而是重分类到资产项目的其他流动资产。
另外,这种未来可以少交税权力对应科目写在分录借方,会为之后学习更复杂的内容打好基础,如涉及所得税的递延所得税项目,进项税和递延所得税资产有不少相同之处(当然也有很多不同),一个是未来可以少交增值税,一个是未来可以少交企业所得税,在初始确认时,都会写在分录的借方。
作者:周华 广东知恒(广州)律师事务所今日和大家分享的是增值税、企业所得税、个人所得税。一、增值税1、概念增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。正如名字
2024.11.071. 关税1.1. 关税完税价格1.1.1. 一般进口货物的关税完税价格1.1.1.1. 《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》中规定,进口货物的完税价格由海关以货物的成交价格为基础审查确定
2024.11.07大家好!今天有个朋友问小惠:“发工资的时候不是已经缴纳过所得税了吗,为什么买东西的时候还要缴纳这个税那个税的呢?”。 这是个有深度的问题啊。不妨想象一个场景:你有一个戏班子,需要演戏给人看,才能赚钱
2024.11.07税务检查进项税额转出的账务处理怎么做是会计工作中的常见问题,企业购进的货物发生非正常损失的情况下,需要进行进项税额转出。本文就针对税务检查进项税额转出的账务处理做一个相关介绍,来跟随会计网一同了解下吧
2024.11.07一、联系1、都是应税行为。股息红利所得,对于企业所得税、个人所得税都是应税行为。二、区别1、纳税义务时间不同。个人所得税:扣缴义务人向个人支付应税款项时,应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款,按时
2024.11.07