企业所得税网上申报实训心得
一、纳税企业分类1、【居民企业】在中国境内注册成立or经营管理机构在中国境内。2、【非居民企业】不在中国境内注册成立and经营管理机构不在中国境内。二、纳税计算应纳税所得额=收入总额-不征税收入-税前
2024.11.07近日,有多家企业会计向我询问:“我单位是跨地区汇总纳税企业,平时根据总公司的税款分配比例表申报企业所得税,但不知道为什么在进行2019年度的企业所得税年报时,申报表中分配比例和金额都是灰色的,既无法填写又没有其他选项,到底是什么原因?”
一开始我以为这是个一直以来老生常谈的问题,即实行跨地区汇总纳税管理的企业只有总公司先进行年度申报了,分公司才能申报,但是向企业询问后,他们都说总公司已经完成年报了。这让我十分迷惑:难道电子税务局又出现新BUG了?因为这东西每年都要进行各种所谓的升级,每次升级或者换代都会让税企双方受一次折磨:重新学习、各种BUG、各种补丁、各种操作方法甚至思路的变化,让我们对其产生了严重的不信任感,很难说这次会不会又是系统方面的原因。
抱着试试看的心理,我好不容易打通了后台运维人员的电话(这电话全省就一个,每天几乎不停地占线,能打进去十分考验毅力和耐心)准备“告状”,没想到电话那头的回答顿时让我的疑虑烟消云散。
原来,此次电子税务局确实又进行了升级(咋不事先告诉我们),升级后,总公司如果已完成了年度申报,那么它下属的分公司应该填写的分配比例和金额等信息均由总公司填写的汇总分配比例表自动生成,分公司只要一打开申报界面,上述信息就会自动带上去,只要点击保存申报即可,但是这样做必须满足一个前提,那就是总公司和分公司各自的税务登记信息和汇总纳税备案信息要匹配。说白了就是总公司税务登记和汇总备案模块中的分公司信息比如税号、名称、地址、账户、主管税务机关等要正确,同时分公司税务登记和汇总备案模块中涉及总公司的这些信息也要正确,这样系统才会自动对应并读取数据,否则就无法手动填写。如果出现文头企业发生的问题,则需要总分公司分别核对各自在金三系统中对方的信息,对于发现的错误要及时通过电子税务局或者到办税服务厅进行更正。
听了这个答复,我一下子明白了如此安排的缘由,一方面是方便纳税人,尽可能减少不必要的重复劳动,降低时间成本;另一方面,可能也是更主要的原因,就是很长一段时间以来,总分机构信息的不一致、不匹配是困扰各地税务部门的难题,因为企业要汇总申报,需要总公司和分公司分别到各自的主管税务机关完成登记和备案,录入双方的各种信息,而由于信息传递失误、信息变更、手工录入错误等原因,造成大量的数据不匹配,为日常管理带来了很大的干扰。通过此次的升级,实际上倒逼双方重新核对有关数据,是一次不动声色的数据清理和规范。
我把这个消息反馈给了纳税人,他们在进行核对之后,发现的确是总公司或者分公司税号变了而没有及时办理变更税务登记,在完成有关更正后,都顺利地完成了年报。
由此可见,税务登记信息的准确程度对于纳税人十分重要,各位企业不能轻视,如果有变化应及时进行变更,税务机关也在不断摸索新的管理方式,通过各种新的途径提高纳税人的税法遵从度。
一、纳税企业分类1、【居民企业】在中国境内注册成立or经营管理机构在中国境内。2、【非居民企业】不在中国境内注册成立and经营管理机构不在中国境内。二、纳税计算应纳税所得额=收入总额-不征税收入-税前
2024.11.07企业所得税2021年度汇算清缴工作正在进行中。为便于广大纳税人顺利完成年度汇算清缴申报工作,我们编写了《企业所得税年度汇算清缴电子税务局申报指南》,一起来看看吧~业务说明:实行查账征收企业所得税居民纳
2024.11.08来源|北京税务
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2024.11.08企业忘记报税了怎么办?会有罚款吗?可以补救吗?肯定会有补救的机会的,有没有罚款,要看后果是否严重。每个月或每个季度的15号是企业报税的最后一天,可能由于某些原因企业没有正常报税,也可能是由于财务工作人
2024.11.08