所得税暂估成本

这个问题，大家比较关注，所以简单给大家说一下。首先，我们先来看一下什么是暂估成本。

暂估成本，顾名思义，暂估成本就是企业对商品等进行合理的暂估入账，是会计上实质重于形式的一种体现。业务已经发生了，虽然“票”还没到，但按照权责发生制的要求，为了反映企业真实的业务情况，就需要“暂估入账”。

会计上暂估入账税务上并不认可，因此形成的“税会差异”税务上需要进行调整。暂估成本的税务问题，给大家总结全了！建议仔细阅读！

1、企业季度申报时，暂估成本能否税前扣除？

答：可以。具体答复如下：

2、汇算清缴时，暂估成本能税前扣除吗？

答：分情况进行处理，如下图所示：

纳税申报表填列：

3、因特殊原因暂估成本实在无法取得发票，如何处理？

答：因特殊原因暂估成本实在无法取得发票的，可凭合理凭证税前扣除。

4、所得税汇算清缴结束后暂估入账成本取得的发票，成本支出应在哪一年度税前扣除？

答：做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣，但追补期限不得超过5年。

总而言之，只要牢记本篇中的税务处理和账务处理，并在季度申报和汇算清缴前期及时自查，就不会出现开篇中被处罚的悲剧！当然实际工作中，大家可能还有碰到其他情况的，欢迎评论区留言，我们一起研究如何解决。