综合所得税表怎么计算
国家税务总局关于年终奖单独计税政策,又延期执行到2027年12月31日,对打工人来说是利好消息。年终奖的范围包括哪些?全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工
2024.11.22导读:企业在弥补亏损后有盈利的所得税计算?按照税法规定,企业的亏损,可以在以后五个年度内用实现的利润进项弥补,即你2010年的亏损可以用11-16年的利润弥补后在交企业所得税,那么这个所得税该怎么计算呢?按照什么方式计算,具体的请看下文会计学堂小编的介绍!
企业在弥补亏损后有盈利的所得税计算?
准确来说,所得税没有预提的概念,是按季预缴概念,这是前提,以下按税法实践来说说这个问题.
1、上年亏损5万元,可以在未来5年期弥补,也就是说,未来5年允许抵补5万元的利润而不用交企业所得税,未来5年中再出现亏损,同样可以从次年起再延5年;
2、当年每一季度末,需要按利润额预交企业所得税,税率为25%,因上年度税局数据库中有可弥补亏损数,只要计算出来的预缴数未超过可弥补数,可以在申报表中列明弥补数,并不扣税.
如本年1季度盈利4万元,2季度盈利5万元,3季度6万元,4季度5万元.1季度申报预缴是可以填上弥补4万元,预交数为0,2季度申报预缴是可以填上弥补1万元,预交数为1万元;3季度预交数国1.5万元,4季度1.25万元.那么全年预交数为3.75万元.
3、年度汇算清缴时,根据实际的利润加减汇算调整数之后,如有利润,可用来弥补以前年度(前5年)亏损,弥补之后,按实际利润额计算出应交所得税,此应交税金数减去本年度已预交的数字,为汇算清缴时应补交(或退)的数字.
接上例,如本年利润10万元,汇算调整后为13万元(调整招待费、广告费、工资等),减去上年亏损5万元,则应税所得为8万元,应交所得税2万元,扣减已在各季度末预交的3.75万元,可以退税1.75万元;假设平常的预交数为0,则汇算清缴时应交所得税2万元.
4、当然,如果你是小微企业(需专门申报批复),税率按20%执行,如利润小于3万元,可再打5折.
针对你的情况,如净利润为6万元,假设没有纳税调整项,又是小微企业,那么应交数为:
(6-5)×50%×20%=0.1万元
如果平常没预交过,这就是你应交的数字,如果平常已实际预交了2万元,那么应退1.9万元.
本例按查账征收计算,如你是定率征收方式(具体可问税局专管员,或查核税局给你的《税种核定通知书》),参见楼上的问题,在定率和定额征收方式下,不可以弥补以前年度亏损,哪怕你是今年刚改为定率或定额征收方式.
企业在弥补亏损后有盈利的所得税计算?上文小编介绍了这个内容是怎么处理的,关于这内容是按照定额还是定率征收可以咨询税局详细情况 ,更多相关资讯,敬请关注会计学堂的更新!
国家税务总局关于年终奖单独计税政策,又延期执行到2027年12月31日,对打工人来说是利好消息。年终奖的范围包括哪些?全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工
2024.11.22转让土地使用权差额所得税的标准是,能提供房屋原值的按照出售前后差额20%征收;未能提供房源原值的,统一按照出售总价的1%征收。只有二手房交易满五年,且是唯一住房的才能免征个税。【法律依据】根据《土地增
2024.11.21在商业运作中,利润是企业经营的重要指标之一。我们常听到“5个点利润”,那么具体如何计算这个数值呢?首先,需要明确,“5个点”常指的是利润率,也叫做毛利率。它是指企业在销售产品或提供服务过程中所获得的毛
2024.11.21无论是个人还是企业,筹资总额的计算对于财务规划和项目成败至关重要。本文将为您详细介绍筹资总额的计算方法,希望能帮助您更好地进行财务决策和项目管理。1. 确定项目或业务需求:首先,您需要明确筹资的具体目
2024.11.22都听过个人所得税,但一定很少听过稿酬所得。它就是属于个人所得税的其中之一,按照个人所得税项目去缴纳。什么是稿酬所得呢?作者个人因自己创作的作品以图书、报刊形式出版发表取得的收入为稿酬所得。比如我们现在
2024.11.22