高财所得税知识点总结

一、判断企业所得税大修理支出标准的是：修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上。二、生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。消耗性生物资产：是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的农田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。

生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

公益性生物资产，是指以防护、环境保护为主要目的的生物资产，包括防风固沙林、水土保持林和水源涵养林等。

三、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金及特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在计算企业所得税所得额时扣除。四、企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过三年。五、对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。六、代个人持有的限售股指的是这些限售股是个人出资的，但目前由企业代持有。而根据规定，企业转让这些限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税，这是为了便于税收征管出台的政策。七、购买方企业可转换债券转换为股票时，将应收未收利息一并转为股票的，该应收未收利息即使会计上未确认收入，税收上也应当作为当期利息收入申报纳税。#CPA税法考试#