服务行业增值税税负率
《优税先锋》专注于税收筹划!助力企业发展!服务行业是一种行业利润普遍偏高的产业,而服务业是我国第三大产业,我们的生活几乎离不开它。然而,服务业的老板们经常抱怨企业无法获得足够的利润,因为除去成本和税收
2024.11.221、按现行税法的规定,劳务报酬、工资薪金所得,均属于综合所得,适用3%-45%的七级超额累进税率。劳务报酬的适用税率与工资薪金的适用税率是一样的。
2、为什么大家会觉得劳务报酬的税率比工资高,是因为预扣预缴适用的预扣预缴率及预扣预缴方法不一样。
综合所得虽然是按年汇算,但平时我们按月发工资时,已经按月预扣了个所税;在发放劳务报酬时,也已经按次预扣了个所税。
在预扣工资的个所税时,是按累计预扣法,要减去扣除费用。也就是要减去基本费用(每月五千元)、社保公积金及专项附加扣除(房贷、子女教育、赡养老人等),预扣率与综合所得一样,也是3%-45%的七级超额累进税率。
在预扣劳务报酬的个所税时,不能减基本费用等扣除,适用20%-40%三级超额累进预扣率。
3、年度结束时,工资薪金与劳务报酬等综合所得会加总在一起,再按3%-45%的七级超额累进税率计算个所税,与平时已经预扣预缴的个所税比较,多退少补。
4、举个简单的例子。假设某人为自由职业,没有任职受雇的单位。2021年全年有两笔劳务报酬:拍戏取得报酬100万元。参加综艺取得报酬100万元。
100万元的劳务报酬,应预扣预缴的个所税=100*0.8*0.4-0.7=31.3万,两次应预扣预缴的个所税62.6万元。
假设全年除了两笔劳务报酬无其他综合所得,没有社保公积金及其他扣除,全年汇算时,可以减去基本费用6万元。
应纳税所得=200x0.8-6=154万元,应纳个所税=154*0.45-18.192=51.11万元,平时预扣预缴62.6万元,退税11.49万元。
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