所得税是价外税还是价内税
导语:价内税与价外税的通俗解释1、价外税商品的价格不包括的税,就是价外税。价外税和价内税的分类标准依据税款和价格的关系。只要理解了价外税,价内税也就简单了。比方说,我们最常见的增值税就是价外税。增值税
2024.11.22缺发票吗?现金发工资?社保风险、税负高?
尤其建筑装潢、建材销售、混凝土(商砼)、物流、贸易老板们,缺发票的应该不少吧。探讨一下,研究研究。
之前大致介绍了发票的用处,包括增值税专用发票和增值税普通发票。
专用发票是可以抵扣增值税进项的,起到少交增值税的作用;
普通发票不能抵扣进项,也就是不能减少公司的应交增值税。
于是有朋友问:普通发票既然不能抵扣进项税,那要来干嘛?
好的,那就从这个问题开始说起吧。
专用发票和普通发票,都是证明你公司支出的证据,都是证明你花了钱的,是你公司成本、费用发生过的证明,所以,发票除了对增值税产生影响,还对所得税产生影响。只要是发票,不管专用还是普通,都证明你真实地发生了费用,都有抵减应交所得税的效果,不会让你多交所得税、交冤枉税。
普通发票虽然不能抵扣进项、减少应交增值税,但是可以合法计入成本费用,抵减利润,进而减少企业所得税。
先简单打个比方:你出去打工一年,到春节回家了,你老爸对你说:你今年赚了多少钱,分一半给我,我留着给你娶老婆用。
你说,赚了100万,花掉了50万,还剩下50万,给您25万好了。
你爸说:花了50万?哪里要花那么多?花到哪里去了?有发票吗?给我看发票,不然我怎么知道你是真花掉了还是在忽悠我。
你说:没发票,就是花掉了。
你爸就抡起锤子把你锤了一顿:没发票,你忽悠老子。你咋不说你都花掉了,一毛都没剩下呢?
所以你看,如果你有发票,就不用挨这一顿锤子。
好,接着用数据说话:
比如你公司一年含税收入87万,不含税收入77万,销项税总额10万,成本27万,税前利润50万。
如果这27万成本,你没拿到发票,那么在年终交税时,税局不认你这27万,也不认你的税前利润是50万,而认你税前利润是77万,要让你交77万×0.25×0.2=3.85万的税。你要交增值税10万,企业所得税3.85万。
如果这27万成本,你都拿到了普通发票,那么税局认你这27万成本,你交的企业所得税变成50万×0.25×0.2=2.5万。因为是普通发票,不能抵扣增值税进项,所以你要交增值税10万,企业所得税2.5万。这就是普通发票,增值税虽然没抵减,企业所得税给你抵减了。
如果这27万成本,你都拿到了专用发票,那你既可以抵扣增值税进项,还可以进成本抵减企业所得税,应交增值税就变成10万-(27×13%)=10万-3.51万=6.5万。企业所得税50万×0.25×0.2=2.5万。你要交增值税6.5万,企业所得税2.5万。
老板说发票不够多简单,我加点买发票。这就属于违法了,金税四期就是要查四流合一,资金、合同、服务、发票都要一致、真实。你光搞个发票,没有其他的支持证据,搞出来就是你的大麻烦,请谁吃饭都不管用。
即便金税四期没这么厉害,相信五期、六期已经在路上了,到时候搞谁不搞谁,就完全不是技术上的问题,而是看税局心情好不好的问题了。
以上是发票对你公司税负的影响,原理就是这样的。那发票问题就无解了吗?当然有解。
从业务源头、流程上做规划和优化、组合,这是合法的税务筹划,合理合法,不怕任何人来查。查就给你看,正大光明,心无挂碍。
但是你不做业务流程和源头的规划,到了月底年底才用江湖手法或者让会计处理一下,把红色的变成绿色的,那就是偷税漏税,要挨锤子的。
小明是一家物流运输公司的老板,有10个驾驶员。这10个驾驶员呢,也没有和公司签固定的劳动合同,属于临时工的性质,每月根据各个驾驶员送货的次数结算工资,给现金的。
假设,去年全年给出去的现金工资是50万,年底公司账面利润(税前)100万,需要交企业所得税5万元(小微企业,100×25%×20%=5)。
小明一看报表,觉得不对劲:我去年赚了100万?没有这么多吧!我光现金工资就发掉了50万,我的利润应该是100-50=50万才对,应该交税2.5万才对。
会计说:老板,你那发出去的50万工资,都是你自己给出去的现金,驾驶员们揣着钱就走了,没给你开发票啊。你没发票,税局就不认啊。否则你说你收入100万,成本费用200万,你还不用交税了呢,那大家都这么干,税局收谁的钱去啊。没发票,就不让抵减利润,你花多少税局不管,就得按你账上的利润交企业所得税。
小明觉得不愉快了,咋整?这花出去的50万,花了个寂寞,不能抵扣所得税,你说气人不气人?你赶紧给我想个办法,不然我让你吃锤子。
会计说:你可以和他们签劳动合同,给他们交社保,每月工资银行打卡,有银行回单为证,那税局就认了,就能合法入账抵税了。
小明说:签合同交社保,你说得轻巧。这帮驾驶员,又不是一年到头在我这里干,今天这个走了,明天那个来了;再说交社保不要钱的啊,我得多花钱,员工也要被扣钱,他们在老家有社保,不想在这里再交城里的社保呢?他们愿意多拿点现金回家交给老婆呢?
会计说,那,就只能解决发票的问题了。如果这50万工资都有发票,那就可以抵减所得税。如上图所示,没发票的情况下你的计税利润是100万,要交5万的所得税;如果有50万发票,那你的计税利润就是100-50=50万,你只交2.5万的企业所得税。
这省下来的2.5万不是你占了国家的便宜,而是你本就可以不交的冤枉钱。
可以让驾驶员到税局去申请代开发票,那样我们就有发票了,但是驾驶员不乐意:去代开发票要交税的,最少6%的税,谁承担这个税?公司承担的话,增加你公司的开支,驾驶员承担的话,他到手的钱又少了。这是个办法,但不是最好的办法。
你现在的模式是这样的:你公司直接把工资给了驾驶员,驾驶员拿钱走人,就当他们是临时工,且不说不交社保的风险吧,你花了钱却拿不到发票,就要多缴税,这是实在的损失。
如果换一种方式,通过一个中介服务机构,把公司和临时工连接起来,问题就得到解决了。
你和中介签协议,中介和驾驶员签协议。
你把工资给到中介,中介给你开服务费专用发票,你拿来入账,该抵扣的都能抵扣,不多交冤枉税;
中介再把工资打给驾驶员,这些驾驶员现在都不是你的临时工了,他们可以自己变成个体工商户了,可以申请月入10万以下免税了,他们也不用交增值税,你也不再担心社保之类的问题。
整个付款过程都是你自己操作自己的账户,不存在资金风险。不错,这就是灵活用工模式,发过文件,总理都表示支持过的,放心用吧。
那么问题来了,上哪找这样的服务方呢?
嗯,或许老板们已经在采用类似的方式了,如果还没采用这样的筹划方式的话,找我好了,我就是干这个的。
以上只是举个例子哈,业务不同,方式就不同,筹划是将业务进行设计重组,目的是降低税负,直接省钱,同时经得起任何人任何时候来查。没有固定的办法,只有适合的办法。
世上没有免费的午餐,不过服务收费很低的,跟省下来的钱相比,就是九牛一毛了。
导语:价内税与价外税的通俗解释1、价外税商品的价格不包括的税,就是价外税。价外税和价内税的分类标准依据税款和价格的关系。只要理解了价外税,价内税也就简单了。比方说,我们最常见的增值税就是价外税。增值税
2024.11.22房地产开发企业销售未完工开发产品的含税收入计算为不含税收入的确定问题答:《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国税发〔2009〕31号)第九条规定,企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税
2024.11.17提到国税地税,肯定会有人说,哎呀,那是历史了,国税地税已经合并啦。其实,这是很大的误解,合并的只是国税和地税办税机构,而国税税种和地税税种的区别依然存在。例如,增值税,企业所得税,消费税这些税种都是国
2024.11.21大大们是否都在为企业所得税汇算清缴做好准备,有办税总动员用户来咨询小编,是每个单位都要做汇算清缴吗?申报是在国税还是地税呢?答案跟着我往下瞧!企业所得税汇算清缴纳税义务人简单的来讲,如果你是申报月(季
2024.11.22企业经营发展离不开签单,对于企业老板来说,签的合同当然越多越好,单子越多意味着经济效益越好,利润自然就高,但是在企业签订购销合同的时候,含税金额和不含税金额哪个更有利呢?那么两者有什么不同吗?有含税金
2024.11.22