所得税是含税还是不含税

更新时间: 2024.11.22 10:23 阅读:

缺发票吗?现金发工资?社保风险、税负高?

尤其建筑装潢、建材销售、混凝土(商砼)、物流、贸易老板们,缺发票的应该不少吧。探讨一下,研究研究。

之前大致介绍了发票的用处,包括增值税专用发票和增值税普通发票。

专用发票是可以抵扣增值税进项的,起到少交增值税的作用;

普通发票不能抵扣进项,也就是不能减少公司的应交增值税。

于是有朋友问:普通发票既然不能抵扣进项税,那要来干嘛?

好的,那就从这个问题开始说起吧。

发票、增值税、企业所得税的关系

专用发票和普通发票,都是证明你公司支出的证据,都是证明你花了钱的,是你公司成本、费用发生过的证明,所以,发票除了对增值税产生影响,还对所得税产生影响。只要是发票,不管专用还是普通,都证明你真实地发生了费用,都有抵减应交所得税的效果,不会让你多交所得税、交冤枉税。

普通发票虽然不能抵扣进项、减少应交增值税,但是可以合法计入成本费用,抵减利润,进而减少企业所得税。

先简单打个比方:你出去打工一年,到春节回家了,你老爸对你说:你今年赚了多少钱,分一半给我,我留着给你娶老婆用。

你说,赚了100万,花掉了50万,还剩下50万,给您25万好了。

你爸说:花了50万?哪里要花那么多?花到哪里去了?有发票吗?给我看发票,不然我怎么知道你是真花掉了还是在忽悠我。

你说:没发票,就是花掉了。

你爸就抡起锤子把你锤了一顿:没发票,你忽悠老子。你咋不说你都花掉了,一毛都没剩下呢?

所以你看,如果你有发票,就不用挨这一顿锤子。

好,接着用数据说话:

比如你公司一年含税收入87万,不含税收入77万,销项税总额10万,成本27万,税前利润50万。

如果这27万成本,你没拿到发票,那么在年终交税时,税局不认你这27万,也不认你的税前利润是50万,而认你税前利润是77万,要让你交77万×0.25×0.2=3.85万的税。你要交增值税10万,企业所得税3.85万

如果这27万成本,你都拿到了普通发票,那么税局认你这27万成本,你交的企业所得税变成50万×0.25×0.2=2.5万。因为是普通发票,不能抵扣增值税进项,所以你要交增值税10万,企业所得税2.5万。这就是普通发票,增值税虽然没抵减,企业所得税给你抵减了。

如果这27万成本,你都拿到了专用发票,那你既可以抵扣增值税进项,还可以进成本抵减企业所得税,应交增值税就变成10万-(27×13%)=10万-3.51万=6.5万。企业所得税50万×0.25×0.2=2.5万。你要交增值税6.5万,企业所得税2.5万

所得税是含税还是不含税(图1)

老板说发票不够多简单,我加点买发票。这就属于违法了,金税四期就是要查四流合一,资金、合同、服务、发票都要一致、真实。你光搞个发票,没有其他的支持证据,搞出来就是你的大麻烦,请谁吃饭都不管用。

即便金税四期没这么厉害,相信五期、六期已经在路上了,到时候搞谁不搞谁,就完全不是技术上的问题,而是看税局心情好不好的问题了。

以上是发票对你公司税负的影响,原理就是这样的。那发票问题就无解了吗?当然有解。

从业务源头、流程上做规划和优化、组合,这是合法的税务筹划,合理合法,不怕任何人来查。查就给你看,正大光明,心无挂碍。

但是你不做业务流程和源头的规划,到了月底年底才用江湖手法或者让会计处理一下,把红色的变成绿色的,那就是偷税漏税,要挨锤子的。

业务流程重组,解决发票问题

小明是一家物流运输公司的老板,有10个驾驶员。这10个驾驶员呢,也没有和公司签固定的劳动合同,属于临时工的性质,每月根据各个驾驶员送货的次数结算工资,给现金的。

假设,去年全年给出去的现金工资是50万,年底公司账面利润(税前)100万,需要交企业所得税5万元(小微企业,100×25%×20%=5)。

小明一看报表,觉得不对劲:我去年赚了100万?没有这么多吧!我光现金工资就发掉了50万,我的利润应该是100-50=50万才对,应该交税2.5万才对。

会计说:老板,你那发出去的50万工资,都是你自己给出去的现金,驾驶员们揣着钱就走了,没给你开发票啊。你没发票,税局就不认啊。否则你说你收入100万,成本费用200万,你还不用交税了呢,那大家都这么干,税局收谁的钱去啊。没发票,就不让抵减利润,你花多少税局不管,就得按你账上的利润交企业所得税。

所得税是含税还是不含税(图2)

小明觉得不愉快了,咋整?这花出去的50万,花了个寂寞,不能抵扣所得税,你说气人不气人?你赶紧给我想个办法,不然我让你吃锤子。

会计说:你可以和他们签劳动合同,给他们交社保,每月工资银行打卡,有银行回单为证,那税局就认了,就能合法入账抵税了。

小明说:签合同交社保,你说得轻巧。这帮驾驶员,又不是一年到头在我这里干,今天这个走了,明天那个来了;再说交社保不要钱的啊,我得多花钱,员工也要被扣钱,他们在老家有社保,不想在这里再交城里的社保呢?他们愿意多拿点现金回家交给老婆呢?

会计说,那,就只能解决发票的问题了。如果这50万工资都有发票,那就可以抵减所得税。如上图所示,没发票的情况下你的计税利润是100万,要交5万的所得税;如果有50万发票,那你的计税利润就是100-50=50万,你只交2.5万的企业所得税。

这省下来的2.5万不是你占了国家的便宜,而是你本就可以不交的冤枉钱。

可以让驾驶员到税局去申请代开发票,那样我们就有发票了,但是驾驶员不乐意:去代开发票要交税的,最少6%的税,谁承担这个税?公司承担的话,增加你公司的开支,驾驶员承担的话,他到手的钱又少了。这是个办法,但不是最好的办法。

你现在的模式是这样的:你公司直接把工资给了驾驶员,驾驶员拿钱走人,就当他们是临时工,且不说不交社保的风险吧,你花了钱却拿不到发票,就要多缴税,这是实在的损失。

所得税是含税还是不含税(图3)

如果换一种方式,通过一个中介服务机构,把公司和临时工连接起来,问题就得到解决了。

你和中介签协议,中介和驾驶员签协议。

你把工资给到中介,中介给你开服务费专用发票,你拿来入账,该抵扣的都能抵扣,不多交冤枉税;

中介再把工资打给驾驶员,这些驾驶员现在都不是你的临时工了,他们可以自己变成个体工商户了,可以申请月入10万以下免税了,他们也不用交增值税,你也不再担心社保之类的问题。

所得税是含税还是不含税(图4)

整个付款过程都是你自己操作自己的账户,不存在资金风险。不错,这就是灵活用工模式,发过文件,总理都表示支持过的,放心用吧。

那么问题来了,上哪找这样的服务方呢?

嗯,或许老板们已经在采用类似的方式了,如果还没采用这样的筹划方式的话,找我好了,我就是干这个的。

以上只是举个例子哈,业务不同,方式就不同,筹划是将业务进行设计重组,目的是降低税负,直接省钱,同时经得起任何人任何时候来查。没有固定的办法,只有适合的办法。

世上没有免费的午餐,不过服务收费很低的,跟省下来的钱相比,就是九牛一毛了。

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