捐款可以抵税企业所得税吗

关于企业捐款

企业捐款可以抵企业所得税，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（二）企业所得税税款；

（三）税收滞纳金；

（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（六）赞助支出；

（七）未经核定的准备金支出；

（八）与取得收入无关的其他支出。

国家对捐赠有激励政策，就是抵税政策，企业捐赠可以抵扣企业当年应纳税所得12%，允许三年结转，到年底汇算清缴的时候，你会出来一个数额，这个数额叫应纳税所得额。企业所得税25%，个人所得税按照不同梯度有不同的比例。如果你这一年有捐赠，你捐的钱数中应纳税所得额的12%可以进行扣除。企业是12%，个人是30%。

比如我今年企业应纳税所得额是100万，如果我不捐赠，就乘以20%，我要交20万的税。但如果我今年捐了20万，我只能抵扣12万，因为12%以内，抵扣12万不还剩下8万，允许下一年度继续结转，一共是三年。如果你捐了60万，法律规定你最多抵扣30%，也就是100万的30%，你最多抵扣30万，允许三年结转。

关于个人

1.捐赠条件和扣除比例

捐赠条件

根据2019年第99号公告，个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县城以上人民政府 及其部门等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠（以下简称公益捐赠），发生的公益性支出，可以按照个人所得税有关规定计算应纳税所得额时扣除。

其中，县级以上人民政府及其部门等国家机关的受赠人资格，根据财税［2010］45号文的规 定，无需专门的认定。但是，中华人民共和国境内公益性社会织需要根据每年度国税总局/民政部进行定期公布，例如：财政部/财务总局/民政部的2019年第69号《关于2017年度第二批和 2018年度第一批公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单的公告》里列明的公益性社会组织。

我们特别提醒捐赠人，只有向列入公益性社会组织名单内的企业捐赠方可享受个人所得的扣 除政策。近期我们在网络上看到很多宣传个人直接向某些机构进行捐赠的行为，可能是出于不相 信某些机构，但是从合法个税扣除的角度，这样的捐赠难以享受到税收的政策红利。

2.税前扣除比例

新个人所得税法第六条规定："个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣 除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

公益性捐赠扣除比例目前只有两档，一个是个人应纳税所得额的百分之三十，由国务院（或其授权的财政部/国家税务总局/民政部等其他国家部委）指定的受赠单位可以从个人应纳税所得额中全额扣除。例如，财政部、国家税务总局《关于向中华健康快车基金会等5家单位的捐赠所得税税前扣除问题的通知》财税[2003]204文件就明确指定，“中华健康快车基金会和孙冶方经济科学基金会、中华慈善总会、中国法律援助基金会和中华见义勇为基金会的捐赠"可以全额扣除。