异地所得税预缴率

案例：东莞市A建筑公司（一般纳税人）在广州市增城区有一工程项目（一般计税项目），工程合同总价款含税金额为1000万元，其中分包含税金额为700万元，请问预缴增值税和相关税费如何计算？（城建税税率7%，教育费附加3%，地方教育附加2%）注意：本案例只计算增值税和附加税，目前部分地方已经取消印花税、个人所得税、企业所得税的预缴。为了方便核算，数据是近似数。

解析：纳税人如何预交增值税

预交增值税=（收到的全部价款-支付的分包款）/（1+9%）*2%=差额/（1+9%）*2%

预缴的增值税=（10000000-7000000）/（1+9%）*2%≈55000

附加税=55000*（7%+3%+2%）=6600

预缴时账务处理

借：应交税费—预交增值税55000

贷：其他应付账款----***/银行存款 55000

借：应交税费—应交城建税 3850

应交税费—应交教育费附加 1650

应交税费—应交地方教育费附加 1100

贷：其他应付账款----***/银行存款 6600

计提附加税

借：税金及附加-城建税 3850

税金及附加-应交教育费附加 1650

税金及附加-应交地方教育费附加 1100

贷：应交税费—应交城建税 3850

应交税费—应交教育费附加 1650

应交税费—应交地方教育费附加 1100